Обязательная отчетность в 2025 году для Автономной некоммерческой организации (АНО)

Автономная Некоммерческая Организация (АНО) – форма некоммерческой организации, созданная для оказания услуг в таких сферах как: образование, спорт, культура, искусство, здравоохранение и другие социально значимые направления. АНО часто создают для реализации программ, направленных на благо общества, и могут вести предпринимательскую деятельность, если это служит достижению их уставных целей. Рассказываем, почему раздельный бухгалтерский учет по расходам и поступлениям – ключевая необходимость для АНО.

Содержание: 

1. Типы АНО и источники их финансирования 
2. Раздельный учет – ключевая необходимость для АНО 
3. Формы отчетности для АНО в 2025  году 
4. Особенности подготовки отчетов 
5. Календарь сдачи отчетности 

Основная задача АНО – служить интересам общества, улучшать качество жизни граждан и продвигать идеи, которые часто остаются незамеченными государственными или коммерческими структурами. 

Типы АНО и источники их финансирования 

Наиболее распространенные типы АНО: 

• спортивные клубы;
• образовательные учреждения, включая языковые школы и тренинговые центры;
• театры и концертные залы;
• музеи и культурные центры;
• центры социальной адаптации и помощи;
• организации в сфере науки и инноваций;
• экологические инициативы.

Источники финансирования АНО 

Для реализации своих социально-значимых проектов и программ автономные некоммерческие организации могут получать финансирование из различных источников: 

1. Государственные гранты и субсидии: участвовать в конкурсах на получение грантов от федеральных, региональных и муниципальных властей. Эти гранты обычно предназначены для реализации социальных, образовательных, культурных или экологических программ.
2. Бюджетные средства: получать финансирование из местных бюджетов на выполнение социальных заказов, предоставление услуг населению или реализацию культурных программ в соответствии с местными государственными приоритетами.
3. Частные и корпоративные гранты: частные фонды, фонды предпринимателей и корпоративные фонды могут предоставлять финансирование на реализацию проектов, которые соответствуют их стратегическим интересам и ценностям.
4. Пожертвования и спонсорство: привлекать пожертвования от физических лиц, а также спонсорские средства бизнеса. Компании могут поддерживать АНО в обмен на позитивные общественные связи и маркетинг.
5. Коммерческие услуги и мероприятия: организовывать платные мероприятия, тренинги, семинары или предоставлять консультационные услуги. Прибыль от этих инициатив может направляться на осуществление уставной (основной) деятельности.
6. Краудфандинг: использовать платформы краудфандинга для сбора средств и привлекать партнеров к реализации конкретных проектов.

Раздельный учет – ключевая необходимость для АНО 

Ведение бухгалтерского учета в автономных некоммерческих организациях требует особого подхода, поскольку источники финансирования могут быть комбинированными. Раздельный бухгалтерский учет по видам поступлений становится особенно актуальным для обеспечения прозрачности, эффективности и соблюдения законодательства.

Как правило, в своей деятельности АНО совмещают некоммерческую и предпринимательскую деятельность. В таких случаях крайне важно разделять учет: 

1. По поступлениям: необходимо вести учет всех источников дохода, отдельно фиксируя средства, поступившие от предпринимательской и от некоммерческой деятельности.
2. По расходам: все траты также должны распределяться в зависимости от их источника. Это упрощает подготовку отчетности и снижает риски финансовых и налоговых нарушений.

Почему важно разделять поступления?

1. Прозрачность и доверие. Разделение поступлений создает ясную картину финансовой деятельности вашей организации. Для доноров, партнеров и контролирующих органов важно видеть, какие средства поступают от коммерческой деятельности, а какие от благотворительности или грантов. Прозрачный учет способствует укреплению доверия и повышает репутацию АНО.
2. Учет обязательств. Разные источники финансирования могут иметь различные условия использования средств.

3. Оптимизация ресурсов. Понимание источников поступлений помогает управлять ресурсами более эффективно. Вы можете анализировать, какая часть финансирования наиболее стабильно приносит доход и где есть потенциал для роста. Это также поможет в планировании будущих решений и стратегий.
4. Управление рисками. Разделение поступлений позволяет АНО быстрее реагировать на изменения в финансовом окружении. Если одна из коммерческих инициатив не приносит ожидаемого дохода, организация может пересмотреть свои стратегии и направить усилия на некоммерческие проекты или искать дополнительные источники финансирования.
5. Для расчета налогов. Важно понимать, что АНО не платят налоги с поступлений, если эти средства используются в соответствии с уставными целями. Поступления могут быть получены в виде:

• грантов и субсидий;
• благотворительных пожертвований;
• безвозмездной помощи.

Если автономная некоммерческая организация осуществляет коммерческую деятельность, она обязана уплачивать налоги на прибыль. К коммерческой деятельности относится любая деятельность, направленная на извлечение прибыли, включая продажу товаров и услуг, а также иные доходы.

Позвонить

Оставить заявку

Оставьте Телефон, логин Telegram или E-mail и мы свяжемся с вами!

Почему важно разделять расходы?

1. Соблюдение обязательств. Некоторые источники финансирования могут иметь специфические условия, касающиеся расходов. Например, гранты выделяют только на определенные проекты или инициативы. Раздельный учет позволяет АНО соблюдать эти условия, а также избегать ситуаций, когда средства из одного фонда могут быть использованы неправомерно для другого назначения.
2. Для формирования отчетности. АНО часто требуется предоставлять отчеты о расходах перед донорскими организациями или государственными органами. Наличие четко структурированного учета расходов облегчает подготовку таких отчетов, поскольку можно быстро предоставить информацию о расходах по каждому направлению. Это также способствует недопущению ошибок и несоответствий в отчетности.
3. Для расчета налогов. Расходы именно по коммерческой деятельности включаются в расчет налоговой базы и существенно снижают налоговую нагрузку на организацию.

Формы отчетности для АНО в 2025 году 

Необходимость соблюдения обязанности по сдаче отчетности остается актуальной для автономной некоммерческой организации, несмотря на их статус. 

НКО обязаны предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также отчеты в Социальный фонд и статистическим органам, наравне с коммерческими структурами. Кроме того, требуется предоставление отчетов в Министерство юстиции.

Что сдавать в налоговую инспекцию?

Состав отчетов, предоставляемых в налоговую инспекцию, зависит от системы налогообложения, на которой находится организация.

Отчеты, которые сдают АНО и на общей системе налогообложения (ОСНО) и на «упрощенке» (УСН):

Уведомления об исчисленных налогах  

• предоставляются до 25 числа того месяца, в котором должен быть совершен платеж. Исключение – уведомления по НДФЛ, дата подачи которых зависит от срока уплаты НДФЛ.
• Персонифицированные сведения о физлицах предоставляются в срок не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным.
• Расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.  
• Расчет по страховым взносам (РСВ) – до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. 
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность предоставляется до 31 марта следующего за отчетным года.

Теперь рассмотрим отчеты в зависимости от системы налогообложения, которые сдаются вместе с теми, которые мы перечислили выше.

1) Для организаций, применяющих общую систему налогообложения: 

• Декларация по налогу на прибыль: 

• Если организация не вела коммерческую деятельность, то данная декларация предоставляется раз в год, до 25 марта следующего за отчетным года;
• Если АНО ведет предпринимательскую деятельность, то декларация подается ежеквартально, до 25 числа того месяца, который следует за отчетным;
• Если АНО ведет предпринимательскую деятельность и уплачивает авансовые платежи по фактической прибыли, то декларация подается ежемесячно, до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

• Декларация по НДС предоставляется до 25 числа того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Исключение: если у организации есть освобождение от уплаты НДС.
• Декларация по налогу на имущество подается при наличии у организации недвижимости. Предоставляется в срок до 25 февраля следующего за отчетным года.

2) Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения: 

• Декларация УСН предоставляется не позднее 25 марта следующего за отчетным года.
• Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 

Что сдавать в Социальный фонд России (СФР)? 

Автономная некоммерческая организация сдает в СФР следующие отчеты за сотрудников: 

• Форма ЕФС-1. Данная форма предоставляется ежеквартально, до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

Форма ЕФС-1 представляет собой сведения для ведения персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 

Данная форма содержит в себе кадровые подразделы, которые имеют свои сроки предоставления. 

• Форма «Сведения о застрахованных лицах». Работодатель обязан подать сведения в СФР в течение трех рабочих дней с момента их получения от сотрудника.

Важно: волонтеров автономной некоммерческой организации без заработной платы в отчетах по сотрудникам не указывают.

Позвонить

Что сдавать в Росстат?

Формы статистической отчетности в зависимости от уведомлений Росстата.

Наиболее часто встречающиеся формы: 

• Форма П «Сведения об объеме платных услуг населению по видам деятельности». Подается с 1-го по 4-й рабочий день после отчетного периода
• Форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (месячная, квартальная). Подается с 1-го рабочего дня по 15 число того месяца, который следует за отчетным периодом.

Индивидуальный перечень форм можно проверить по адресу: https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info 

2. Что сдавать в Минюст?

• Отчет о деятельности и о персональном составе руководящих органов и работников (форма № ОН0001);
• Отчет о целевом использовании средств (форма № ОН0002).

Отчеты необходимо сдать в срок до 15 апреля следующего за отчетным года.

Особенности подготовки отчетов 

Ключевым отличием годовой бухгалтерской отчетности в АНО является ее структура. При подготовке и формировании отчетности в ее состав необходимо включать: 

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о целевом использовании средств и приложения;
• Отчет о финансовых результатах, если автономная некоммерческая организация вела предпринимательскую деятельность 

Бланк отчета об использовании целевых средств подразумевает разбивку строк по аналитике, которая содержит наиболее часто встречающиеся основания поступления денежных средств.

Следующая форма, на которую стоит обратить внимание, – налоговая декларация по УСН 

Помимо разделов, которые заполняются в связи с выбранным объектом налогообложения, заполняется также раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг.

Формат сдачи отчетности в контролирующие органы 

Отчеты подаются в электронном виде через специализированные сервисы. 
Для некоторых отчетов еще разрешена сдача отчетности в бумажном виде, если организация подходит под ряд критериев.

А если мы не вели деятельность, нужна ли отчетность?

Даже если в организации не было деятельности, то нулевая отчетность все равно подается. За неисполнение обязанности по ее предоставлению на организацию и руководителя могут быть наложены штрафы в соответствии с КоАП РФ и НК РФ, а также может быть произведена блокировка счетов. 

Календарь сдачи отчетности 

Соблюдение сроков — ключевой момент, так как нарушение графика может повлечь за собой штрафы и повышенный контроль со стороны органов. Мы подготовили для вас календарь отчетов и уведомлений на 2025 год.

АНО важны в социальной, культурной и образовательной сферах. Соблюдайте требования по раздельному учету и отчетности. Это не только снижает риски штрафов, но и повышает доверие со стороны партнеров и контролирующих органов. Если у вас возникают сложности с подготовкой отчетов, наши эксперты всегда готовы помочь.

Следите за обновлениями в нашем СМИ и Telegram-канале. Совместными усилиями мы сможем сделать вашу работу в некоммерческом секторе еще более эффективной и полезной для общества!

---

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 003-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

---