Особенности создания и деятельности личного фонда 

Личный фонд – финансовая структура, созданная для управления и распределения средств, принадлежащих отдельному лицу или семье. В данной статье мы рассмотрим, какие особенности у этого вида фондов, как передавать в него имущество и управлять им. Затронем вопросы назначения выгодоприобретателей и распределения доходов личного фонда, а также его ликвидации.

Содержание: 

1. Создание личного фонда 
2. Передача имущества в личный фонд
3. Управление личным фондом 
4. Назначение выгодоприобретателей ЛФ
5. Ликвидация личного фонда 

С момента внесения в Гражданский кодекс статей, касающихся создания личных фондов, данная организационно-правовая форма юридического лица становится всё более и более популярной. Потенциальных учредителей привлекают:

• простота создания;
• конфиденциальность информации в личном фонде;
• незатруднительные механизмы управления личным фондом.

Однако, чтобы обеспечить правильную работу личного фонда необходимо с самого начала «поставить его на нужные рельсы», то есть юридически грамотно составить всю учредительную документацию. Передавая имущество в личный фонд, учредитель отчуждает его из своей собственности и полностью утрачивает права на него, а значит, очень важно предусмотреть и предпринять всё возможное для его сохранения и преумножения. 

Создание личного фонда 

Первая особенность создания личного фонда – составление Устава личного фонда.

Личные фонды признаются унитарной некоммерческой организацией (п.1 ст. 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации). Как и все некоммерческие организации, личные фонды имеют специальную (уставную) правоспособность. Данную особенность очень важно учитывать при создании личного фонда, так как от нее напрямую зависит дальнейшая деятельность личного фонда.

Цель и предмет деятельности личного фонда 

Первым и самым важным шагом при составлении устава некоммерческой организации, в том числе и Устава личного фонда, является определение и юридически грамотное отображение в нём целей и предмета деятельности.

• Цель – это то, для чего организация создаётся.
• Предмет– это те виды деятельности, реализуя которые, достигается цель создания Организации. 

Налицо прямая взаимосвязь между этими двумя понятиями, поэтому и рассматривать их отдельно друг от друга нельзя.

Исходя из законодательного определения, личный фонд создают с целью управления имуществом, переданным учредителем, а также иным имуществом в соответствии с Условиями управления личным фондом.

Таким образом, цель у личного фонда может быть только одна – управление имуществом.

Предмет деятельности личного фонда, в свою очередь, законодательно не определён. Однако, как уже было сказано выше, он должен быть согласован с конкретной и единственной целью создания личного фонда. Исходя из того, что в личный фонд может быть передано самое разнообразное имущество, виды деятельности, связанные с его управлением, могут также достаточно сильно разниться. Единого правила по прописыванию предмета деятельности личного фонда в Уставе нет. 

Практические примеры закрепления видов деятельности в Уставах личных фондов: 

1. заключение договоров и совершение юридических действий с российскими физическими и юридическими лицами в рамках полномочий, определенных действующим законодательством и настоящим Уставом;
2. организация регулярной информационно-аналитической работы с использованием ресурсов личного фонда;
3. поиск и привлечение потенциальных инвесторов для достижения уставной цели личного фонда и так далее.

Вторая особенность создания личного фонда – составление Условий управления личным фондом, нетипичного для некоммерческих организаций документа.

Условия управления включают в себя: 

• положения о передаче имущества личного фонда конкретным выгодоприобретателям;
• условия для такой передачи;
• порядок передачи.

Законодатель не закрепил, какие конкретные вопросы обязательно должны быть отражены в Условиях управления. Поэтому в практике часто встречается ситуация, когда тот или иной вопрос, связанный с передачей и распределением выгод от управления личным фондом, в самих Условиях управления не решён. Это создаёт ситуацию неопределённости, когда не совсем понятно, каким образом должны действовать органы управления личным фондом в той или иной ситуации для корректного исполнения воли учредителя. Неопределённость, в свою очередь, может вести к самоуправству и растрате имущества личного фонда со стороны его органов. 

Исходя из этого, очень важно при учреждении личного фонда наиболее детально разработать Условия управления и постараться избежать двоякости толкования положений, содержащихся в этом документе.

Что может в этом помочь?

• знание юридической техники составления учредительных документов;
• ясное представление о будущей деятельности личного фонда;
• наличие практического опыта работы с такими же или похожими документами.

Третья особенность при создании личного фонда – необходимость заверения учредительных документов личного фонда. 

Обязательному нотариальному удостоверению подлежат: 

1. Устав личного фонда.
2. Решение (протокол) о создании личного фонда.
3. Заявление по форме Р11001 о создании личного фонда.
4. Условия управления личного фонда.

При заверении документов личного фонда нотариус проводит их правовую оценку. В случае некорректного составления документов, содержания в них положений, наущающих действующее законодательство, наличия логических ошибок и иных замечаний нотариус может отказать в заверении документов.

Передача имущества в личный фонд 

Личный фонд создаётся для управления имуществом. 

Какое имущество необходимо передать в личный фонд? И каким образом необходимо это сделать?

До 8 августа 2024 года в личный фонд могло передаваться только имущество гражданина-учредителя либо совместное имущество супругов (при учреждении личного фонда двумя учредителями). 

После 8 августа 2024 года допускается передача в личный фонд имущества от третьих лиц.

Следует отметить, что определенной практики по вопросу передачи имущества в личный фонд от третьих лиц ещё не сложилось. Законодатель не конкретизировал, какие именно лица могут безвозмездно передавать имущество. Из этого можно сделать вывод, что передавать имущество могут любые лица – как юридические, так и физические.

Сам процесс передачи имущества на сумму не менее 100 миллионов рублей является единой сделкой создания. До осуществления передачи заявленного в решении о создании имущества не допускается передача иного имущества на основании дополнительного решения учредителя или на основании договора дарения от третьих лиц.

Касательно видов имущества, которые могут быть переданы в личный фонд, также нет никаких ограничений. 

В личный фонд может передаваться: 

• движимое и недвижимое имущество;
• объекты интеллектуальной собственности;
• денежные средства;
• результаты работ и оказания услуг. 

Законодатель также не конкретизировал, в какой срок после создания личного фонда в него должно быть передано имущество. Данный срок нужно закрепить в решении (протоколе) о создании и быть разумным.

Отличительной особенностью такой сделки по передаче имущества в личный фонд является то, что она не приводит к возникновению налоговых обязательств. Учредитель и выгодоприобретатель фонда не обязаны уплачивать налоги на доход от такой сделки. Это особенность личных фондов, которая делает их привлекательными для людей, желающих сохранить и приумножить свое имущество, минуя вопросы налогообложения.

Вопрос возникновения налога при передаче имущества в личный фонд от третьих лиц пока остаётся дискуссионным.

Управление личным фондом 

При жизни учредителя личного фонда состав органов, их функции и лица, входящие в состав органов этого фонда, определяются в соответствии с уставом и условиями управления личным фондом. После смерти гражданина, учредившего личный фонд, органы личного фонда формируются и изменяются в соответствии с уставом и условиями управления этого фонда, в которых, в том числе, может быть прописано под назначение лиц в органы управления личного фонда из конкретного списка.

Учредитель личного фонда может входить в органы личного фонда, за исключением должности единоличного исполнительного органа. Это является основной особенностью управления личным фондом, отличающим его от Обществ с ограниченной ответственностью или некоммерческих организаций, в которых учредитель может занимать должность руководителя. 

Обязательная структура органов управления личного фонда: 

• действующая только при жизни учредителя – учредитель и единоличный исполнительный орган личного фонда, продолжающий свою деятельность после смерти учредителя;
• учредитель, руководитель, высший коллегиальный орган управления на случай смерти учредителя.

В случаях, предусмотренных Уставом, в личном фонде могут опционально создаваться: 

• высший коллегиальный орган управления,
• попечительский совет, 
• надзорный орган и иные органы.

Усложнение структуры органов управления должно быть обусловлено какими-либо объективными причинами.

Следует понимать, чем сложнее структура управления юридическим лицом, тем дороже будет обходиться содержание личного фонда, а решения по некоторым вопросам будут приниматься недостаточно оперативно.

Однако у разветвлённой системы органов управления есть целый ряд преимуществ:

1. Эффективность решения узконаправленных задач за счет делегирования полномочий между органами личного фонда.
2. Дополнительная безопасность и сохранность от растрат имущества личного фонда при введении процедуры согласования сделок с имуществом со стороны дополнительных органов.
3. Освобождение учредителя от непосредственного участия в делах личного фонда.
4. Повышение эффективности управления личным фондом при помощи непосредственного привлечения заинтересованных выгодоприобретателей к управлению личным фондом, например, через участие в Попечительском совете, так как они и являются конечными бенефициарами такого управления.

Назначение выгодоприобретателей личного фонда 

Выгодоприобретателями личного фонда могут быть любые участники гражданско-правовых отношений за исключением коммерческих юридически лиц – ООО, акционерные общества, производственные кооперативы и т.д.

Порядок определения выгодоприобретателей личного фонда закрепляется в Условиях управления личным фондом. На практике, чаще всего, в Условиях управления прописывают определённый перечень лиц, которые являются выгодоприобретателями или определяется орган, имеющий компетенцию в принятии решения по вопросу назначения Выгодоприобретателей.

Особенностью статуса выгодоприобретателей личного фонда является его ненаследуемость – исключение – преобразование юридического лица.

Однако, законодатель предусмотрел альтернативу наследованию – под назначение Выгодоприобретателей. 

Таким образом, при закреплении в Условиях управления личным фондом порядка под назначения по нисходящей линии: дети, внуки и так далее, – выгодоприобретателями будут назначаться лица, которые бы ими и стали при возможности наследования прав Выгодоприобретателя. 

Эта особенность отличает личные фонды от коммерческих организаций, в которых имущественные права бенефициаров переходят по наследству.

Ещё одна особенностью назначения выгодоприобретателей – возможность назначения выгодоприобретателями недееспособных лиц. 

Почему это возможно?

Выгодоприобретатели обладают только правами, и на них не налагается обязательств, которые могли бы быть выполнены только при наличии дееспособности. 

Часто выгодоприобретателями в личном фонде назначаются малолетние дети учредителя, выплаты которым до достижения ими определённого возраста перечисляются на отдельный банковский счёт без права распоряжения ими.

Назначая выгодоприобретателями иностранных граждан и иностранных юридических лиц, также следует учитывать Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р (ред. от 29.10.2022) «Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц». 

Ликвидация личного фонда 

Ликвидация личного фонда осуществляется только на основании решения суда и только в определённых законом случаях: 

1. В порядке и по основаниям, предусмотренным подпунктами 1-4 пункта 3 статьи 61 ГК, а также по иску уполномоченного государственного органа в случае осуществления личным фондом деятельности, указанной в законодательстве Российской Федерации об иностранных агентах.
2. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с наступлением срока, до истечения которого создавался личный фонд.
3. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с наступлением указанных в условиях управления личным фондом обстоятельств;
4. По требованию выгодоприобретателя личного фонда в случае невозможности формирования органов личного фонда(отсутствие кворума в коллегиальных органах, отсутствие единоличного исполнительного органа).
5. По требованию единоличного исполнительного органа личного фонда в связи с невозможностью на протяжении трех лет, если иной срок не предусмотрен уставом личного фонда, выполнить предусмотренные учредителем личного фонда условия, в соответствии с которыми подлежат определению выгодоприобретатели личного фонда.

Данный перечень является закрытым. Никакие иные основания для ликвидации личного фонда не предусмотрены.

Однако у учредителя может возникнуть объективный вопрос, есть ли у него возможность самостоятельно инициировать процесс ликвидации личного фонда? Например, при достижении цели создания личного фонда.

Да, такая возможность есть. В соответствии с пп. 3 п. 1ст. 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации в условиях управления могут быть определены конкретные случаи, при наступлении которых руководитель личного фонда обязан обратиться в суд с иском о ликвидации. 

Какую особенность нужно учитывать при закреплении вышеуказанного обстоятельства в Условиях управления личного фонда?

Личный фонд, действующий после смерти учредителя, не может быть после смерти учредителя ликвидирован по решению его органов. Основание – абз. 2 п. 2 ст. 123.20-4 ГК РФ.

Сам процесс ликвидации личного фонда очень похож на процесс ликвидации обычного общественного-полезного фонда. Единственное отличие – регистрирующим органом для личного фонда будет ФНС, в то время как общественно-полезные фонды находятся в компетенции Министерства юстиции Российской Федерации.

Этапы ликвидации личного фонда:

1. Подача иска в суд о ликвидации личного фонда, принятие судом соответствующего решения.
2. Подача документов в ФНС на 1 этап ликвидации (начало процедуры ликвидации, назначение ликвидатора).
3. Публикации в Вестнике и Федресурсе.
4. Подача промежуточного ликвидационного баланса.
5. Подача ликвидационного баланса, завершение процедуры ликвидации.

Оставшееся после ликвидации личного фонда имущество передаётся Выгодоприобретателям личного фонда соразмерно их долям либо распределяется иным образом, в соответствии с Условиями управления личным фондом.

Итог 

Личные фонды – удобный практический инструмент, созданный для управления имуществом, сохранения имущества и его преумножения.

Однако, несмотря на все свои неоспоримые преимущества, личные фонды обладают огромным количеством особенностей, которые обязательно надо учитывать, как при создании, так и при деятельности личного фонда. Неправильное использование инструмента может причинить вред лицу, использующему его.

Юристы компании «Партнёр НКО» помогут вам составить всю необходимую документацию для создания и деятельности личного фонда с учётом особенностей законодательства и располагая большим количеством практического опыта в этом вопросе!

---

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 005-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

---