Субсидиарная ответственность и риски неправильной передачи имущества в личный фонд 

Личный фонд – это специальная структура, предназначенная для аккумулирования и управления личным имуществом. Несмотря на то, что личный фонд относится к некоммерческим организациям, на его деятельность распространяются требования налогового, гражданского, трудового, административного и уголовного законодательства.

Правильная организация работы личного фонда позволяет снизить риски и сохранить активы. Ниже мы рассмотрим основные штрафы, основания для судебных разбирательств и риски, которые могут возникнуть при ведении деятельности личного фонда.

Содержание: 

1. Что такое субсидиарная ответственность учредителей личных фондов
2. Как неправильная передача имущества может привести к субсидиарной ответственности
3. Современное состояние судебной практики по вопросам имущества личных фондов
4. Прогнозируемые категории споров по имуществу личных фондов
5. Риск неправильной передачи имущества в личный фонд
6. Нормативные основы передачи имущества в личный фонд
7. Риск передачи нежилого недвижимого имущества
8. Ответственность и штрафы за нарушения в сфере недвижимости
9. Ценные бумаги (включая акции)
10. Транспортные средства как элемент имущества личного фонда: ключевые аспекты и юридические риски
11. Кейс «Партнёр НКО»: Передача недвижимости в личный фонд
12. Резюме

Что такое субсидиарная ответственность учредителей личных фондов

Личные фонды предназначены для сохранения и преумножения имущества физических лиц, обеспечивают преемственность управления активами и защищают имущество от притязаний третьих лиц. Однако наряду с преимуществами личное фондирование связано с определёнными правовыми нюансами, главным из которых выступает субсидиарная ответственность учредителя.

Субсидиарная ответственность означает дополнительную обязанность учредителя покрыть обязательства личного фонда в случае нехватки собственных средств личного фонда. Обратно личный фонд, за исключением наследственного, обязан нести субсидиарную ответственность по долгам своего учредителя в течение первых трёх лет его существования. Суд может увеличить срок до пяти лет, если кредиторы объективно не имели возможности своевременно обратиться с требованиями.

Такой механизм направлен на предотвращение недобросовестных схем ухода от долгов путём перевода активов в собственность личного фонда.

Как неправильная передача имущества может привести к субсидиарной ответственности 

• Нарушение прав кредиторов. Если имущество передают в личный фонд без соблюдения правовых норм, например, без должного оформления, в обход кредиторов или с занижением стоимости, это может рассматриваться как ущерб интересам кредиторов. В ситуации, когда учредитель не сможет доказать законность передачи активов, кредиторы могут инициировать иск о привлечении его к субсидиарной ответственности.
• Признание сделки недействительной. Ошибки в оформлении документов или несоответствие установленным требованиям могут привести к признанию передачи имущества недействительной. Это может обернуться не только потерей активов, но и финансовыми последствиями для учредителя, которого могут привлечь к ответственности за долги личного фонда или предприятия.
• Неправомерные действия. Если будет установлено, что учредитель действовал недобросовестно, намеренно скрывая активы в личном фонде от кредиторов, это значительно увеличивает риск привлечения его к субсидиарной ответственности. Суд может квалифицировать такие действия как злоупотребление правом.

Вам ответит наш эксперт!

ПОЗВОНИТЬ

Пишите, я онлайн!

Современное состояние судебной практики по вопросам имущества личных фондов

На сегодняшний день судебная практика по спорам, связанным с субсидиарной ответственностью учредителей личных фондов, отсутствует. Причина в новизне института и небольшом количестве реально действующих личных фондов. 

Пока не зарегистрировано ни одного случая успешного привлечения учредителя личного фонда к субсидиарной ответственности, что объясняется ограниченной распространённостью самих личных фондов и отсутствием достаточного опыта разрешения подобных ситуаций.

Прогнозируемые категории споров по имуществу личных фондов

Несмотря на отсутствие реальной судебной практики, эксперты выделяют несколько категорий будущих юридических конфликтов:

1. Определение состава контролирующих лиц личного фонда, влияющих на принимаемые решения и потенциально ответственных за возникшие обязательства.
2. Критерии недостаточности имущества личного фонда.
3. Разногласия относительно методов оценки имущественного положения личного фонда и установления степени недостаточности активов для покрытия долгов.
4. Порядок исчисления и окончания срока ответственности.

Судам предстоит решать, когда именно наступает и прекращается период субсидиарной ответственности, особенно в ситуациях возможного продления срока до пяти лет. Также вероятны судебные разбирательства по признанию недействительными сделок, совершённых с целью вывода активов из-под контроля кредиторов.

Риск неправильной передачи имущества в личный фонд

На сегодняшний день передача имущества в личный фонд может осуществляться на основании различных юридических инструментов: 

• актов приёма-передачи, 
• договоров дарения, пожертвования, 
• договоров передачи имущества, 
• договоров уступки прав требования, а также иным способом, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

 «Основным признаком любого юридического лица, особенно хозяйствующего субъекта, является наличие у него обособленного имущества», – подчеркивает фундаментальную роль имущества в статусе юридического лица доктор юридических наук И.У. Жанайдаров.

Неправильное или неполное оформление передачи имущества в личный фонд – риск для личного фонда. 

Нормативные основы передачи имущества в личный фонд

Передача имущества учредителем в личный фонд регулируется следующим образом:

• Статья 123.20-4 Гражданского кодекса РФ устанавливает понятие личного фонда как особой формы унитарной некоммерческой организации. Учредитель обязан внести имущество стоимостью не менее 100 млн рублей при создании личного фонда. Впоследствии он может передавать любое имущество и на любую сумму.
• Поправки, внесённые Федеральным законом от 08.08.2024 № 237-ФЗ, позволили передавать имущество в личный фонд не только учредителю, но и третьим лицам.
• Передача имущества учредителем в личный фонд освобождена от НДС и налога на прибыль. Данное положение закреплено в пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ.

Однако не все аспекты урегулированы для личных фондов. Отсутствие должной правовой регламентации и прозрачности процедур передачи имущества создает серьезные юридические риски и потенциальные конфликтные ситуации:

1. Недействительность сделок: оформленные с нарушением законодательства соглашения могут быть признаны судом недействительными – это ведет к утрате правового эффекта совершенных операций.
2. Судебные споры: разногласия между родственниками, наследниками или деловыми партнерами часто возникают при неясности условий владения активами. 

Риск передачи нежилого недвижимого имущества 

Природа личного фонда как некоммерческой организации, выведенной из-под действия Федерального закона №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», создаёт значительный правовой вакуум. Вопросы, касающиеся порядка передачи имущества, оформления прав и возможных последствий для учредителя, выгодоприобретателя и иных лиц личного фонда, остаются частично нерешёнными из-за отсутствия как положительной, так и отрицательной судебной практики.

Возникает неопределённость относительно передачи нежилого недвижимого имущества, ранее использовавшегося в коммерческой деятельности. Если учредитель личного фонда передаёт нежилое помещение, которое ранее использовалось им в статусе индивидуального предпринимателя (ИП) для ведения бизнеса, то возникает вопрос об обложении этой операции налогом на добавленную стоимость (НДС).

Передача имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, в личный фонд не облагается НДС, если передача осуществляется физическим лицом, а не в рамках предпринимательской деятельности. Основание – письмо Минфина РФ от 10.01.2025 N 03-07-14/562. Однако на практике налоговые органы могут трактовать такие операции как облагаемые НДС, особенно если имущество ранее использовалось в коммерческих целях.

Следует учитывать, что на данный момент отсутствует судебная практика, касающаяся личных фондов, в которой суды рассматривали вопросы доначисления НДС при передаче нежилого недвижимого имущества, ранее использовавшегося в коммерческой деятельности. Это создаёт дополнительную правовую неопределённость и риски для учредителей личных фондов.

При планировании передачи имущества, ранее использовавшегося в коммерческой деятельности, в личный фонд, рекомендуется тщательно анализировать правовые и налоговые последствия, а также проконсультироваться с профессиональными юристами и налоговыми консультантами.

Ответственность и штрафы за нарушения в сфере недвижимости

В общей практике одной из наиболее распространенных проблем в сфере недвижимости является нарушение порядка её государственной регистрации. Это приводит к административной ответственности, предусмотренной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Основание – Федеральный закон №?218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». 

Для личных фондов санкции могут быть в размере штрафа до 5000 рублей. Основание – статья 19.21 КоАП РФ.

Нарушения ведения деятельности с недвижимостью

Помимо регистрационных вопросов, существуют правонарушения, связанные с эксплуатацией и распоряжением объектами недвижимости. За них возможна правовая ответственность и возмещение убытков пострадавшей стороне. Основание – ст.1064 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Также возможна и административная ответственность. Штрафы варьируются от 30 000 до 300 000 рублей в зависимости от характера нарушения и субъекта правонарушения.

Ценные бумаги, включая акции, и возможные риски

Ценные бумаги, как особый вид движимого имущества, требуют тщательного и продуманного подхода при их передаче в личный фонд. Их правовой статус определяют специализированные нормы законодательства, которые учитывают двойственную природу этих активов. Они выступают как имущественные права и как самостоятельные объекты гражданских прав.

Процесс передачи ценных бумаг включает в себя не только обязательное документальное подтверждение прав учредителя, но и соблюдение четких форм и порядка передачи для каждого соответствующего вида ценных бумаг. Важнейший этап – правильное оформление передаточного акта, в котором необходимо детально описать все характеристики передаваемых активов.

Некорректное оформление документов может привести к серьезным последствиям, включая 

• признание сделки недействительной, 
• утрату прав на ценные бумаги, 
• возможные налоговые споры,
• затруднения в реализации прав на активы. 

Поэтому особое внимание стоит уделить предварительному согласованию условий передачи с профессиональными участниками рынка, такими как регистраторы и депозитарии.

Возможные риски:

1. Признание сделок недействительными. Если передача акций или ценных бумаг была проведена с нарушениями законодательства, такие сделки могут быть признаны судом недействительными (ничтожными). Основание – статьи 166–168 Гражданского кодекса Российской Федерации. 
2. Административный штраф. При передаче акций и других ценных бумаг личные фонды должны быть особенно внимательны к соблюдению требований законодательства, законодательство Российской Федерации определяет строгие правила, касающиеся выдачи и обращения таких документов. Случаи незаконной выдачи или обращения ценных бумаг, а также документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства, могут повлечь за собой значительные штрафы от 700 000 до 1 000 000 рублей. Основание – ст.15.24.1 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ).
3. Дисквалификация руководства. Руководители организаций-нарушителей могут подвергнуться дисквалификации сроком до двух лет. Основание – глава 3 КоАП РФ.
4. Уголовная ответственность. В отдельных случаях возможно привлечение к уголовной ответственности за фальсификацию документов или осуществление мошеннических схем. Такие деяния квалифицируются по статьям 159 «Мошенничество» и ст. 327 «Подделка, изготовление или оборот поддельных документов» Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ).

Транспортные средства как элемент имущества личного фонда: ключевые аспекты и юридические риски

Транспортные средства также могут занимать позицию в структуре имущества личных фондов, и их управление требует особого внимания и подхода. Транспортные средства классифицируются как движимое имущество, однако к ним предъявляются дополнительные требования. 

Для правильной передачи права собственности в личный фонд важно понимать не только юридические аспекты, но и необходимость ведения учета, который обеспечит прозрачность и законность владения.
Один из самых значительных документов в процессе передачи от учредителя или иного лица в личный фонд – акт приёма-передачи. Грамотно составленный акт подтверждает переход права собственности и доказывает юридически владение личным фондом. Его отсутствие может стать серьёзным препятствием при попытках доказать право личного фонда на транспортное средство.

Государственная регистрация транспортного средства – это не просто формальность, а обязательное условие для законного владения автомобилем. Неправильное или несвоевременное выполнение этой процедуры может обернуться административными санкциями для личного фонда, а в худшем случае –его изъятием. Убедитесь, что вы подали все документы в ГИБДД в срок, чтобы избежать неприятных последствий.

Неправильно составленная документация может привести к признанию сделки недействительной. Такие ошибки не только ставят под угрозу право владения личным фондом на транспортное средство, но и могут привести к возврату автомобиля прежнему владельцу и значительным финансовым потерям.

 «Имущество юридического лица с момента создания обособляется от имущества учредителей», –  доктор юридических наук В.В. Гущин.

Кейс «Партнёр НКО»: Передача недвижимости в личный фонд

Ситуация. Учредитель личного фонда решил создать личный фонд для управления своими активами, включая коммерческую недвижимость и несколько жилых объектов. Его цель – обеспечить семью финансовой стабильностью и передать активы следующему поколению.

Задача. Необходимо правильно передать недвижимость в личный фонд, соблюдая все юридические и правовые нормы, чтобы избежать будущих споров и проблем.

Этапы передачи. Что делали эксперты «Партнёр НКО».

1. Оценка недвижимости. Организовали независимую оценку для определения рыночной стоимости передаваемых объектов недвижимости. Это помогло установить справедливую ценность активов на момент передачи. 
2. Налоговые последствия. Предоставили всю информацию по налогам и возможным налоговым последствиям передачи перечисленных активов в личный фонд, чтобы заранее подготовиться к уплате налогов при необходимости.
3. Разработка документов для передачи. Подготовили все необходимые документы, включая акт приема-передачи, который четко описывает каждую единицу недвижимости, её характеристики и стоимость.
4. Государственная регистрация. Подали документы в Росреестр для государственной регистрации права собственности на недвижимость. Это обязательный этап, который обеспечивает легитимность владения.
5. Информирование наследников. После завершения всех формальностей подготовили уведомления для Выгодоприобретателей –  членов семьи. Уведомления содержали информацию о цели создания личного фонда и о переданных активах.

Результат. Передача недвижимости в личный фонд прошла успешно. Все права были оформлены правильно, и теперь Учредитель может быть уверен, что его активы защищены и управляемы в интересах всей семьи. Он создал надежную структуру для передачи активов следующему поколению, минимизировав риски с соблюдением всех юридических аспектов.

Резюме

• Передача имущества в личный фонд – сложный и многогранный процесс, требующий высокой степени юридической точности и внимательности. С учетом множества норм законодательства и специфики правового регулирования, необходимого для функционирования личных фондов, крайне важно следовать установленным правилам и рекомендациям.
• Правильная и своевременная передача активов не только обеспечит законность сделок, но и защитит интересы учредителя и выгодоприобретателей. Уменьшаются риски возможных конфликтов и правовых споров. 
• В условиях правового вакуума, который по-прежнему существует в сфере личных фондов, особое внимание уделите тщательному оформлению всех соответствующих документов.
• Рискуя пренебречь юридическими требованиями, можно столкнуться с серьезными последствиями – от признания сделок недействительными до привлечения к субсидиарной ответственности. Поэтому каждая деталь имеет значение, и необходимо проводить процедуры передачи имущества с максимальной аккуратностью и осмотрительностью.

Чтобы обеспечить надежное функционирование личного фонда и защиту активов, внимательно следуйте правовым процедурам, консультируйтесь с профессионалами и действуйте осторожно. Учитывайте все нюансы действующего законодательства. Это позволит не только сохранить активы, но и обеспечить их преумножение в будущем.

Наталья Грунская

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 003-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

Подпишитесь на наш Телеграм-канал Самое срочное и полезное для Вашей НКО