ВАЖНО! Сейчас Минюст не ведет прием, но можно подать через ЭЦП.

Усиленную ЭЦП нельзя выпустить без живого удостоверения личности.

НАША КОМПАНИЯ РАБОТАЕТ ШТАТНО! Как лидеры рынка Мы получили право на выпуск ЭЦП с дистанционным удостоверением личности. Наши клиенты могут: 

Пошлина и Нотариус не требуются. Скидки 30% пока карантин...

  • Регистрация НКО - 15000 рублей.
  • Удаленно через ЭЦП, скидка 30%
  • Сегодня Минюст и Налоговая работают!
  • Бух.учет от 1500 р. в месяц.
  • - ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ!
  • При поддержке Общероссийской "Партнер"
8 (800) 100-6071

Льготы некоммерческим организациям

вернуться назад
Анастасия
Старший юрист
Эксперт регистрации НКО

Льготы для Некоммерческих организаций в 2020 году: налоговые, субсидии, безвозмездные помещения для НКО

Некоммерческие организации имеют ряд преимуществ перед другими юридическим лицами, то есть льготы.  
Многие создают некоммерческие организации именно с целью получения определённой льготы. Так какие же льготы существуют для НКО? Кто имеет на них право и как их получить? Давайте разбираться. 
  1. Налоговые льготы для НКО
  2. Субсидии для НКО в 2020 году
  3. Конкурс субсидий НКО
  4. Цели предоставления субсидий
  5. Предоставление субсидии НКО из бюджета: порядок
  6. Помещение для некоммерческой организации

Налоговые льготы для НКО

Организации некоммерческого вида осуществляют деятельность в качестве независимых юридических лиц. Таким организация разрешено сформировать материальную базу, которая образовывается путем поступления пожертвований и взносов.
Полученные средства некоммерческая организация использует на реализацию целей создания Организации и на хозяйственную деятельность некоммерческой Организации. Деятельность НКО направлена на организацию благотворительности, удовлетворение социальных потребностей населения, поддержку научных разработок, развитие культуры и искусства, развитие физической культуры и спорта, профилактику и охрану здоровья граждан, пропаганду здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан. 
Первая категория льгот – это налоговые льготы. 
На данный момент налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены специфические нормы в отношении НДС, которые применяются только для некоммерческих организаций. В соответствии с пунктом 3 статьи 149 Налогового Кодекса освобождены от налогообложения на территории РФ реализация товаров работ, услуг, которые производятся и реализуются:   
  • общественными организациями инвалидов (члены таких организаций должны быть инвалиды и их законные представители и составлять не менее 80% всех членов организации); 
  • организациями, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов, которые указаны в статье 149 Налогового Кодекса Российской Федерации - общественных организаций инвалидов, в том случае если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%;  
  • учреждением, единственным собственником имущества которых являются указанные в статье 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданные с образовательными, культурными, лечебно-оздоровительными, физкультурно-спортивными, научными, информационными и иными социальными целями, а также с целью оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. 
Если говорить о НДФЛ, то необходимо брать во внимание, что не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде:    
  • суммы, уплаченной общественной организацией инвалидов по лечению и медицинскому обслуживанию инвалидов только при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии, а также наличие документа, подтверждающего фактический расход на лечение и медицинское обслуживание; 
  • доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
Налог на прибыль 
В статье 251 Налогового Кодекса содержится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при исчислении налоговой базы. Таким образом, Налоговым Кодексом предусмотрено, что при формировании налоговой базы не учитывают целевые поступления. 
К целевому поступлению относят целевое поступление, которое направлено на обеспечение жизнедеятельности некоммерческой организации и ведение ее уставной деятельности, поступившее на безвозмездной основе на основании решения государственного органа или органа местного самоуправления, или решения органа управления государственного внебюджетного фонда. Также целевое поступление может быть и от других некоммерческих и коммерческих лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц. Целевое поступление должно быть обязательно использовано указанными получателями по назначению. При этом получатель целевых поступлений обязан вести раздельный учет доходов, полученный в рамках целевых поступлений. Подробнее о раздельном учете НКО на странице Особенности бух. учета НКО.
Также не принимается во внимание при налогообложении безвозмездное пользование государственным и муниципальным имуществом, которое получено на основании  решения государственного органа или органа местного самоуправления некоммерческими организациями направленное на ведение некоммерческой организацией уставной деятельности. 
Прочие налоги
Налоговым кодексом установлено также определенный перечень льгот, которые применяются исключительно к некоммерческим организациям.
Так, общественные организации инвалидов, которые выступают в качестве истца или ответчика в арбитражном суде, освобождаются от уплаты государственной пошлины. Однако в данном случае, цена иска не должна превышать 1000000 рублей. Также Налоговым кодексом предусмотрено  освобождение общественных организаций инвалидов от уплаты государственной за совершение всех видов действий у нотариуса.
Также общероссийские общественные организации инвалидов, членами которых является инвалиды и их законные представители, и их число составляет не менее 80% всех членов Организации, не облагаются налогом на имущество, которое используется Организацией на осуществление уставной деятельности данной некоммерческой Организации. 
Такое же правило предусмотрено в отношении земельного налога для общероссийской общественной организации инвалидов. Налогом не облагаются земельные участки, которые используются общероссийской общественной организацией инвалидов, членами которых является инвалиды и их законные представители, и составляют не менее 80% всех членов Организации. 
В отдельных регионах Российской Федерации может быть предусмотрена и другая налоговая льгота в отношении некоммерческих организаций.  
Подробнее о налогообложении НКО вы можете узнать на странице Налогообложение НКО.
 

Субсидии для НКО в 2020 году 

Некоммерческие организации обладают правом оформления специальных государственных субсидий, которые в дальнейшем могут быть использованы для достижения определенной цели. Если в случае проведения государственной проверки будет установлено, что денежные выплаты были потрачены на цели, которые не предусмотрены действующим уставом некоммерческой организации, то НКО нужно будет вернуть все полученные средства государству.
Российское законодательство наделяет некоммерческие организации правом оформления денежных субсидий. Факт целевого применения денежных средств контролируется властями в зависимости от того, на каком уровне были предоставлены деньги.
Под субсидиями понимают денежные выплаты, которые должны быть использованы с  целью удовлетворения определенных целей, не  связанных с получением прибыли, юридических лиц. 

Предоставление субсидий НКО

Право на получение денежной субсидии от государства имеют исключительно организации, которые занимаются: 
  1. социальным обслуживанием, социальной поддержкой и защитой граждан;
  2. охраной окружающей среды и защитой животных;
  3. охраной объектов и территорий, которые имеют историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, а также мест захоронений;
  4. оказанием юридической помощи; 
  5. профилактикой социально-опасных форм поведения населения;
  6. поддержкой граждан, которые оказались в трудной ситуации в результате катаклизма и подготовки к ним;
  7. благотворительной деятельностью;
  8. образовательной деятельностью, просвещением, наукой, культурой, искусством, здравоохранением, профилактикой и охраной здоровья населения, пропагандой здорового образа жизни, пропагандой улучшения морально-психологического состояния населения, спорта и физической культуры, реализация мероприятий, направленных на содействие указанной деятельности, и содействие духовному развитию личности;
  9. формированием нетерпимости к коррупции в обществе;
  10. развитием международного сотрудничества;
  11. деятельностью в области патриотизма, в том числе и военно-патриотического, воспитания;
  12. проведением поисковых работ, которые направлены на поиск воинских захоронений и непогребенных останков защитников Отечества, также проведение поисковых работ, направленных на установление личности погибших и пропавших без вести защитников Отечества;
  13. участием в профилактике и тушении пожаров и проведением аварийно-спасательной работы;
  14. социальной и культурной адаптацией и интеграции мигрантов;
  15. проведение мероприятий, направленных на медицинскую реабилитацию и социальную реабилитацию, социальную и трудовую реинтеграция граждан, которые осуществляют незаконное потребление наркотических средств или психотропных веществ;
  16. реализация мероприятий, направленных на содействие повышению мобильности трудовых ресурсов;
  17. увековечением памяти жертв политических репрессий.
Нормативное регулирование
Законом «О некоммерческих организациях» определены принципы работы некоммерческих организаций в зависимости от отдельных организационных форм. Данный документ также регулирует возможные способы поддержки Некоммерческих организаций, которые оказываются органами государственной власти или органами местного самоуправления. Требования данного закона направлены на все Некоммерческие организации, которые созданы на территории Российской Федерации. 
Существуют специальные методические рекомендации для организаций, созданных исключительно для государственных органов и муниципалитетов. В таких рекомендациях говорится об основных вопросах реализации механизмов, которые направлены на осуществление поддержки социально-ориентированных некоммерческих организаций. 
Также существуют акты субъектов Российской Федерации. Субъекты РФ имеют право принимать собственные нормативные акты, которые некоммерческим организациям будут предоставляться меры материальной поддержки из бюджета региона.  
 

Субсидии социально ориентированным НКО

Некоммерческий сектор поддерживается государством и одним из видов государственной поддержки для социально ориентированных некоммерческих организаций являются субсидии. Подробнее о социально ориентированных НКО на странице Социально ориентированные НКО.
Выплата государственных субсидий может быть на разных уровнях:
  • Федеральный бюджет;
  • Региональный бюджет;
  • Бюджет местных органов власти.
Законодательство не ограничивает предоставление денежных средств некоммерческим организациям на региональном уровне. 
Некоммерческие организации обладают правом оформления специальных государственных субсидий, которые в дальнейшем могут быть направлены на реализацию уставных целей. 

Конкурс субсидий НКО

Объявление о проведении конкурса указывается на официальном сайте государственного органа, проводящего конкурс. На данном сайте размещается следующая информация:
  • сроки приема заявок для участия в конкурсе;
  • информация о времени и месте принятия заявок;
  • контакты, по которым можно получить консультацию по возникшим вопросам.
Одна Некоммерческая организация вправе подать заявку только один раз. Заявка может быть отозвана до момента проведения конкурса. 
Все заявки проходят проверку государственным органом, который уполномочен на проведение проверок, с целью выявления факта соответствия всем требованиям, которые необходимы для участия в конкурсе. 
Итоги конкурса размещаются в интернете в течение 5 дней со дня утверждения полного перечня НКО, которым полагается субсидия.

Цели предоставления субсидий некоммерческим организациям

После получения государственной субсидии, некоммерческие организации должны предоставлять отчетность о проделанной работе в соответствующие государственные органы, и размещать такую информацию на своих и специализированных сайтах.
Некоммерческая организация не имеет право использовать полученные денежные средства на реализацию следующих целей:
  1. проведение митингов, забастовок и подобных мероприятий;
  2. некоммерческая организация не должна реализовывать полученные денежные средства от государства на получение прибыли. Данный факт сейчас вполне реально установить в результате проверки.
Денежные средства, полученные от государства, можно использовать для реализации следующих целей:
  1. реализация оплаты труда для работников;
  2. реализация оплаты товаров и услуг, представляемые некоммерческой организацией (как правило это Автономная некоммерческая организация - подробнее на странице Автономные некоммерческие организации); 
  3. реализация оплаты стоимости аренды помещения;
  4. реализация оплаты налогов и сборов.

Помощь может оказывать в форме:

  1. осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
  2. предоставления льгот на уплату налогов и сборов;
  3. предоставлением для Некоммерческих организаций других льгот.

Предоставление субсидии из бюджета некоммерческим организациям

Законодательство различает два источника денежных поступлений для Некоммерческих организаций.
Внутренние поступления денежных средств в Некоммерческую организацию — это взносы, внесенные учредителями организации, которые были получены в результате деятельности по реализации уставных целей Некоммерческой организации;
Внешние поступления денежных средств в Некоммерческую организацию — это поступления, выплачиваемые из государственного или бюджета субъекта Российской Федерации.
Каждый регион имеет свой собственный бюджет. Данный бюджет состоит из денежных средств, выделяемых из бюджета государства. Данный бюджет рассчитан на весь год, принимая во внимание все возможные потребности, проводимые в регионе Российской Федерации.
При планировании получения денежных субсидий из бюджета местных органов управления лучше сразу обратиться к нормативному акту того муниципалитета, из бюджета которого намерены произвести выплаты.
Кто имеет право учувствовать в конкурсе на получение денежной субсидии? 
Участвовать конкурсе на получение денежной субсидии могут:
  1. Граждане, которые осуществляют деятельность в качестве физического лица;
  2. Юридические лица, которые осуществляют некоммерческую деятельность;  
  3. Организации от государства; 
  4. Учреждения государственных органов власти и органов местного самоуправления.
Условиями для получения денежной выплаты от государства от Некоммерческой организации является:
  1. существование в программе мероприятий, на основании которых осуществляется выплата денежной субсидии для некоммерческих организаций социальной направленности. 
  2. существование в бюджете региона средств, которые необходимы для финансирования программы. 
В случае, если Некоммерческая организация побеждает в конкурсе, то уполномоченный на проведение конкурса орган обязан заключить договор с организацией, победившей в конкурсе на получение денежной субсидии.  
Если некоммерческая организация не заключает данный договор в сроки, которые установлены законодательством, то такая организация утрачивает право получения денежных средств, выигранных в конкурсе на получении денежной субсидии. 
Не стоит забывать о существующем государственном органе, который уполномочен осуществлять контроль распределения полученных денежный средств в конкурсе на получении субсидии. 
Каков порядок определения размера денежной субсидии? 
Существует рейтинг программ Некоммерческих организаций, которые учувствуют в конкурсе. Каждой Некоммерческой организации начисляют баллы. На основании количества баллов формируется рейтинг Некоммерческих организаций.
Некоммерческие организации, которые заняли лидирующее место в рейтинге по каждой программе, выплачивается субсидия в размере, указанном некоммерческой организацией при формировании заявки на участие в конкурсе.
Некоммерческие организации, которые заняли вторую позицию в конкурсе по каждой программе получают субсидию только при наличии остатка нераспределенных средств по итогам предоставления выплат некоммерческим организациям, которые заняли лидирующее место в конкурсе.  

Помещение для некоммерческой организации

Очень частый вопрос, как получить помещение от государства в пользование на безвозмездной основе или на льготных условиях для Некоммерческой организации? 
Предоставление государством социально ориентированным некоммерческим организациям нежилых помещений в аренду на льготных условиях или в безвозмездное пользование регламентировано Постановлением Правительства РФ от 30.12.2012 г. № 1478 «Об имущественной поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций».  В данном постановлении речь идет о социально ориентированных некоммерческих организациях, поэтому необходимо позаботиться о том, чтобы организация являлась социально ориентированной.
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8-495-0034571 (МСК), 8-812-6290003 (СПБ), 8-968-8783899 (по России).
 
Похожие материалы:
Имя:
Текст:

Другие статьи:

09:54 25/05/2022 г.
Регистрация НКО онлайн, через ЭЦП. Осуществляется через сайт гос.услуг и программный комплекс Минюста. МЫ можем удаленно выпустить ЭЦП, подать и получить документы. Стоимость составляет всего 15000 рублей. Нотариус и пошлина при такой подаче не нужны!
16:12 05/02/2021 г.
Что нужно знать после создания НКО. Обязательные действия, после регистрации НКО.
15:55 30/05/2020 г.
Рассмотрим, как изменилась деятельность некоммерческих организаций после принятия закона об иностранных агентах. Какие НКО признаются иностранными агентами. Что такое реестр НКО, признанных иностранными агентами, и как избежать включения в него.
18:23 29/05/2020 г.
Практикующий юрист в сфере регистрации и деятельности НКО рассмотрит особенности ответственности НКО, в том числе субсидиарной ответственности некоммерческих организаций различных форм. Ответственность учредителя, членов НКО, имущественная ответственность некоммерческой организации.
16:07 28/05/2020 г.
Эксперт в сфере регистрации НКО определит, какие права имеют и обязанности несут НКО в 2020 году. Как возникают права и обязанности некоммерческих организаций и как НКО осуществлять права и обязанности в рамках закона. Права и обязанности НКО при создании и дальнейшем осуществлении деятельности.
13:22 27/05/2020 г.
Практикующий юрист в сфере регистрации коммерческих и некоммерческих организаций разъяснит их главные отличия в учреждении, деятельности, отчетности, ликвидации в 2020 году. Дадим характеристику коммерческих и некоммерческих организаций и выделим их общие черты.
16:08 21/05/2020 г.
Эксперт в сфере регистрации НКО о видах государственных некоммерческих организаций. Учреждения и их формы (бюджетное, автономное, казенное), государственные корпорации. Все о создании государственных НКО, органах управления, распоряжении имуществом в государственных НКО.
15:55 13/05/2020 г.
Какую деятельность осуществляют некоммерческие организации? Рассмотрим виды деятельности НКО в 2020 году. Социальная деятельность СО НКО, предпринимательская деятельность НКО. Как прописать в уставе цель и предмет деятельности некоммерческой организации, чтобы избежать отказа в гос. регистрации.
12:47 06/05/2020 г.
Эксперт в сфере регистрации НКО рассмотрит, когда формирование контрольно-ревизионного органа обязательно в некоммерческой организации. Контрольно-ревизионный орган: ревизор НКО и ревизионная комиссия. Формирование контрольно-ревизионного органа, его полномочия и др.
15:31 04/05/2020 г.
Эксперт регистрации НКО обо всех формах и видах некоммерческих объединений. В каких формах могут быть созданы некоммерческий центр, некоммерческий клуб. 4 формы некоммерческих предприятий в 2020 году. Как создаются некоммерческие учреждения и их виды.
Все статьи