НДС 5% для УСН в 2025 году: рекомендации эксперта

Александр Горячев, президент группы компаний «Партнёр НКО» разбирает основные изменения в новом законопроекте, согласно которому организации и ИП на УСН будут уплачивать НДС. У организаций появляется новая налоговая нагрузка, и важно учесть все детали для применения «упрощенки». Эксперт по социальным проектам дает советы, как бизнесу и НКО подстроиться под новые условия.

Друзья, для всего бизнеса и всех некоммерческих организаций, которые занимаются деятельностью, приносящей доход, 31 мая 2024 года в первом чтении был принят новый закон. 99%, что он будет проведён именно в таком виде.

Суть закона: с 2025 года по упрощённой системе налогообложения (УСН) будет НДС. 

Готовиться к этому нужно прямо сейчас. Рассмотрим по пунктам весомые изменения, которые стоит учесть в своей деятельности. 

Пункт 1. Приниматься или не приниматься НДС будет на основании выручки 2024 года. 

Если ваша организация получила доход более 60 млн рублей, к «упрощенке» вы будете платить либо полный НДС 20%, либо «сверху» оборотный НДС 5%. То есть от оборота без права зачета или возмещения вы оплатите 5%.

«Упрощёнка» 6% + 5% НДС. Налоговая нагрузка увеличится почти вдвое.

Еще более чувствительно для «упрощёнки» – 15%. Была налоговая нагрузка «доходы минус расходы» 2%, теперь же будет 7%. Очень важно учесть этот момент в модели вашего бизнеса. 

Я знаю, что у очень большого количества бизнеса в принципе нет маржи или эти 5% составят больше половины вашей маржинальности. Особенно чувствительно это для торговли, у которой на больших оборотах маржинальность может быть 8-10%. Для торговли это мало. НДС будет его разваливать. 

Что можно сделать? 

Оцените оборот в модели. Если не получается удержаться в обороте 60 млн рублей, кроме 5% есть ещё 7%. Но при обороте 250 млн рублей на границе современной упрощенки люди готовятся изначально. Если оборот 60 млн рублей, в штате нет юриста, бухгалтера, финансового директора, экономического эксперта. Все делает руководитель. Посоветуйтесь с экспертом, что вам делать в 2025 году. 

«Партнёр НКО» занял 28 место в налоговом консалтинге 2024 года – можете обратиться к нам. 

Если же, исходя из модели, вы видите, что попадаете на НДС, проводите реформы в этом году. Можно проиндексировать цену, сменить себестоимость, проанализировать, как будут формироваться доходы и расходы. 

Особенно важно провести ревизию долгосрочных контрактов, которые выкатываются на следующий год, и понять, что у них будет заложен НДС. Разберитесь, как это отразится на вашей организации. 

Позвонить юристу

Оставить заявку

Пишите, мы онлайн!

Пункт 2. Если вы не подадите заявление на применение 5%, вы переходите на 20%-й НДС в «упрощёнке». 

С 60 млн руб. до 100 млн руб.– это небольшие организации. Нет такого понятия, что до 60 млн НДС не платят. Плательщиками являются все. Нужно просто написать заявление, что вы хотите освободить себя от НДС до 60 млн руб. То есть галочка вообще для всех.

Если у вас бизнес до 60 млн руб., то вам нужно подать заявление на освобождение в начале 2025 года. Если более 60 млн руб., то заявление на применение 5% можно не подавать и платить 20%. 

Рынок весь сдвинется, и те, кто будут работать в модели, сохранят свои показатели. А те, кто ничего не сделает, просто потеряют большую часть маржи.

Пункт 3. Обратите внимание на своих бухгалтеров. 

Бухгалтера на упрощенке зачастую не умеют работать с НДС. Это не значит, что они плохие работники – конечно же, они всему могут научиться. И чтобы в этот адаптивный период они не наломали дров и не принесли вам убытков на несколько миллионов переплаченными налогами, пригласите аудитора.

Пусть аудитор хотя бы первые полгода-год каждый месяц или квартал анализирует, что делает бухгалтер, как он готовит отчётность. Перед сдачей налоговой и бухгалтерской отчётности нужно будет ее проанализировать. 

Такой шаг полезен любой организации с оборотом более 20 млн руб. в год. Руководителю тяжело оценить компетенцию главбуха, и зачастую аудиторы экономят в десятки раз больше денег, нежели им заплачено. 

К тому же сам факт наличия аудитора бодрит главного бухгалтера, и он работает лучше. В таком случае бухгалтер понимает, что результаты его работы проверит компетентный специалист, а не руководитель, который ничего не понимает.

Предлагаем ознакомиться с нашей статьей по Бухгалтерскому учёту НКО

Позвонить

Оставить заявку

Пишите, мы онлайн!

Пункт 4. Лимит по упрощёнке подняли до 450 млн рублей, но с НДС 7%. 

Сотрудники теперь занимаются недостачей до 130 млн руб., и активы подняли со 150 млн руб. до 200 млн руб.

Для некоторых видов бизнеса это даже хорошо. Бизнес, который вынужден работать с НДС-ными компаниями без возможности нормально возместить НДС, может уйти на оборот по НДС 2% + 7%. В итоге нагрузка составит 9%. 

Работа такими организациями станет плюсом для компаний. Уже отдельный вопрос, как крупные организации, которые платят НДС 20% с возмещением, будут учитывать эти фактуры. 

Но все-таки это хорошая возможность при переходе из среднего в крупный бизнес. У вас будет некое ступенчатое движение, и вы не настолько будете отталкивать от себя крупный бизнес. 

Пункт 5. Будет амнистия для тех, кто пользовался объединениями, – амнистия по дроблению бизнеса. 

Здесь есть тонкий момент. Согласен, что можно укрупниться. Но я призываю посмотреть на свой бизнес. Вам нужно открыть НКО и вынести социальную деятельность из своей коммерческой структуры, если у вас социально ориентированное направление. Сюда относится следующая коммерческая деятельность:

• обучение; 
• экспертиза;
• спортивная деятельность;
• производство товаров или оказание услуг для детей;
• исследования;
• наличие площадки по социальному направлению.

Под объединение, согласно сегодняшней практике, не подпадают некоммерческие организации, потому что у них нет бенефициаров. 

Что нужно сделать:

1. Раскрыть аффилированность.
2. Не притягивать за уши коммерческую, чисто коммерческую деятельность и социальную. Но если она есть, то у вас будет некоммерческая организация без собственников и бенефициаров в социальном поле со своим оборотом и коммерческая организация в коммерческом поле коммерческой деятельности. В итоге 2 организации в той или иной степени могут быть до 60 млн рублей и не выходить на НДС.

Позвонить

Пункт 6. Не надо больше экономить – надо больше зарабатывать.

Эту старую поговорку я говорю любому представителю бизнеса, который приходит на консалтинг сэкономить 1 млн рублей. 

Я советую следующее: задумайтесь о своём бренде. Сейчас классным решением станет построение длинных стратегий без многолетних вложений, то есть закладывание в бренд. Компании не создают каждый год. Очень важны организуемые конкурсы и тендеры.

Надёжность сегодня кое-что значит, и требования к исполнителю становится выше. Покупатель больше смотрит на отзывы и репутацию.

Работайте над брендом. Классно, когда у вас отзывы 5.0, как у нашей организации. Ваш чек увеличат:

• масса рекомендаций;
• классный фидбэк от клиентов;
• крутые кейсы;
• развёрнутый опыт;
• экспертные статьи на сайте;
• зарегистрированный бренд;
• крутая команда;
• публичные мероприятия 

На самом деле, если есть уверенность в поставщике, который продаёт товар или оказывает услуги, то эта разница может увеличиться на 10-20%, и вы с лёгкостью заплатите этот НДС посредством качества. Это развивает вашу устойчивость, нежели экономия, которая на самом деле лишь создает риски. 

Подумайте, насколько ценна та история, которую вы создавали много лет. Если у вас нет мыслей, как усилить свой бренд, ищите информацию в интернете или пишите нам. На самом деле есть огромное количество решений, как увеличить чек не через лобовые продажи и рекламу, а именно через усиление организации. Многие ищут кнопку к успеху «Нажми и прорекламируй себя. Всё купят». Но это круглогодичный труд.

До 2025 года еще полгода, и вы выйдете на путь успеха к середине 2025-го. Если этот путь пройти, вы просто прирастёте на 10% через силу своего бренда, своей команды и метрик доверия. Развивайтесь, будьте классными, и пусть конкуренты вам завидуют!

Подпишитесь на наш Телеграм-канал Самое срочное и полезное для Вашей НКО

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 003-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.