ВАЖНО! В 2021 возможна удаленная регистрация НКО через ЭЦП.

Уплата пошлины и нотариуса не требуется!

НАША КОМПАНИЯ РАБОТАЕТ ШТАТНО! Как лидеры рынка Мы получили право на выпуск ЭЦП с дистанционным удостоверением личности. Наши клиенты могут: 

Регистрация НКО 15000 под ключ, со скидкой 30% в 62 регионах РФ..

  • Регистрация НКО - 15000 рублей.
  • Удаленно через ЭЦП, скидка 30%
  • Бух.учет от 1500 р. в месяц.
  • В 48 регионах РФ. 38 Экспертов.
  • - ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ!
  • При поддержке Общероссийской "Партнер"
8 (800) 100-6071

Бухгалтерский учет НКО - Бухгалтерский и налоговый учет коллегии адвокатов

вернуться назад

Бухгалтерский и налоговый учет коллегии адвокатов

 
В данной статье мы подробно разберемся в деятельности коллегии адвокатов, в ее доходах и расходах, коммерческой деятельности. Какие взносы обязаны платить адвоатские образования? Какие сроки сдачи отчетности. Очень много вопросов, которые мы поднимим в этой статье. Также разберемся с сотрудниками и налогами.

Расходы в коллегии  адвокатов

 
Коллегия адвокатов — это юридическое лицо, учрежденное является некоммерческой организацией действующей на основании устава (п. 2 ст. 22 закона № 63-ФЗ). Коллегия адвокатов - это профессиональное объединение, основанное на членстве, высшим органом управления которого является Общее собрание членов Коллегии. В состав учредителей коллегии входят не менее 2 адвокатов, стаж адвокатской деятельности которых составляет не менее 3 лет.
Коллегия адвокатов в рамках осуществления адвокатской деятельности может иметь только целевые расходы.
Целевыми расходами признаются расходы связанные с содержанием Коллегии адвокатов:
  • расходы по оплате труда сотрудников,
  • арендные платежи,
  • оплата коммунальных услуг,
  • затраты на содержание необходимой для работы техники, канцелярские нужды,
  • на телекоммуникацию во всех ее разновидностях,
  • оплата офисных телефонов,
  • на необходимые программные продукты и др.
Денежные средства на целевые расходы перечисляются адвокатами в виде обязательных отчислений на общие нужды коллегии адвокатов. Размер и порядок отчислений устанавливается высшим органом управления коллегии адвокатов (общим собранием членов коллегии адвокатов) и регламентируется внутренними документами адвокатского образования (протоколом общего собрания членов коллегии адвокатов).
Денежные средства полученные от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи не являются доходами  коллегии адвокатов, данные денежные средства принадлежат адвокатам, коллегия  в данном случае выступает в качестве налогового агента (при выплате гонораров адвокатам по соглашениям удерживается и перечисляется НДФЛ 13% в бюджет)
Согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона о некоммерческих организациях коллегия адвокатов  в праве осуществлять коммерческую деятельность, при условии, что она не будет связана с осуществлением адвокатской деятельности, например может сдать находящееся в собственности помещение в аренду, полученные денежный средства будут формировать налоговую базу по налогу на прибыль и НДС.
Расходы  коллегии адвокатов утверждаются сметой расходов коллегии адвокатов.
 
 

Отчетность коллегии адвокатов

 
Согласно п2. ч. 4 ст. 6 Закона №402 -ФЗ, некоммерческие организации могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, за исключением следующих некоммерческих организаций:
  • коллегий адвокатов
  • адвокатских бюро
  • юридических консультаций 
  • адвокатских палат
 
Таким образом, коллегии адвокатов вправе применять только общую
(стандартную, ОСНО) систему налогообложения. Список обязательных к сдаче отчетов для организаций на ОСНОдовольно существенный, отчетность необходимо сдавать в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность можно поделить на налоговую, бухгалтерскую и отчетность в фонды. Существует обязательная к сдаче отчетность, которую необходимо сдавать строго по регламенту, независимо от наличия информации для заполнения (если отсутствует информация для заполнения – необходимо сдать нулевой отчет).
 
Обязательная к сдаче отчетность в ФНС: 
 
  • НДС (декларация по налогу на добавленную стоимость) - декларацию по НДС необходимо сдавать ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
  • Налог на прибыль-декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом. Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
  • 6 НДФЛ- сдается один раз в квартал.Срок представления - не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Расчет по страховым взносам -сдается не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Бухгалтерская отчетность (годовой баланс) – сдается по итогам года. Срок сдачи до 31 марта.
 
Обязательная к сдаче отчетность в ПФР: 
 
  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах)- сдается ежемесячно, срок сдачи- до 15 числа месяца.
  • СЗВ-Стаж (данные о полученном физическими лицами страховом стаже)- сдается по итогам года. Срок сдачи- до 1 марта.
 
Обязательная к сдаче отчетность в ФСС:
 
  • 4-ФСС – сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
  • Один раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения необходимо подать до 15 апреля.
 
Отчетность в Росстат – сдается согласно перечню форм  представленном на официальном сайте Росстата. Формы отчетности и сроки сдачи для каждой организации индивидуальны.
 
 

Налогообложение коллегии адвокатов

 
Режим налогообложения коллегии адвокатов (ОСНО) предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей и взносов, предусмотренных законодательством РФ, следовательно, коллегия адвокатов будет являться плательщиком следующих налогов: 
 
  • Налога на добавленную стоимость
  • Налога на прибыль организаций
  • Транспортного налога
  • Страховы взносов (на медицинское, пенсионное, социальное, страхование от несчастных случаев на производстве)
  • Налога на доходы физических лиц
 
Для коллегий адвокатов существуют некоторые исключения связанные с уплатой налогов и взносов, рассмотрим основные: 
 
  • НДС- согласно ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги коллегий адвокатов связанные с осуществлением профессиональной деятельности. Но, данное исключение не означает, что у коллегии адвокатов не может быть налогооблагаемой базы по НДС. Она может возникнуть в некоторых случаях. Например, при сдаче помещения, принадлежащего коллегии адвокатов в аренду. Стандартная ставка для большинства прочих операций адвокатских образований составит 20%.
  • Налог на прибыль- согласно ст. 251 НК РФ при определении налоговой базыпо налогу на прибыль не учитываются доходы, которые относятся к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, а именно: отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты и на содержание коллегии адвокатов. Но,это не означает, что у адвокатских образований не может быть облагаемой выручки (доходов). Она может возникнуть, например при получении дохода от размещения свободных денежных средств.
  • Стандартная ставка для большинства прочих операций адвокатских образований составит 20%.
  • Налог на имущество- согласно ст. 381 НК РФ адвокатские образования освобождаются от уплаты налога на имущество.
  • Транспортный налог- Если адвокатское образование имеет на своем балансе транспортное средство и оно признается, в соответствии со ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортным налогом, то адвокатские образования обязаны начислять и перечислять транспортный налог в региональный бюджет РФ. Налоговые ставки на автотранспортные средства, принадлежащие адвокатским образованиям, определены в ст. 361 НК РФ.

 

Регистрация НКО под ключ - 17500р

Сами готовим, подаем и получаем

Печать и расчетный счет в подарок

Позвонить: 8(800)100-60-71

*Стоимость в Москве и МО составляет 19500р

  
 

 Страховые взносы коллеги адвокатов  

 
  • Взносы адвокатов.
  • Взносы за сотрудников адвокатских образований (не адвокатов).
 
Взносы адвокатов: согласно законодательству РФ адвокаты являются плательщиками фиксированных страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование:
 
1) в 2020г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размереопределяются в следующем порядке:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период плюс 1 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного на текущий год;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей.
 
Важно! Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на ОПС в размере 1 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000  на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.
 

Взносы за сотрудников коллегии адвокатов

 
Все сотрудники адвокатских образований (адвокаты не являются сотрудниками адвокатского образования) обязаны платить страховые взносы по следующим ставкам, согласно ст. 58 ФЗ № 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:
 
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование- 22%
  • Взносы на обязательного медицинского страхования- 5.1%
  • Взносы на обязательное социальное страхование - 2,9%
  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 0,2%
 
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)-коллегии адвокатов являются налоговыми агентами в отношении всех выплат своим адвокатам и сотрудникам. 
На все доходы адвокатов и сотрудников адвокатских образований начисляется НДФЛ по ставке 13%, при этом, адвокаты, кроме стандартных, социальных, имущественных вычетов, могут воспользоваться еще и профессиональными налоговыми вычетами, что зачастую сильно уменьшает выплаты данного вида налога.
 
 

Расчет вознаграждения адвокатов

 
Согласно п.13 ст.22 Федерального закона N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ»  коллегия адвокатов является налоговым агентом по доходам, полученным адвокатами в связи с осуществлением адвокатской деятельности. Коллегия адвокатов не является работодателем по отношению к адвокатам. 
Профессиональная деятельность адвоката осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем.Соглашение на оказание юридической помощи должно быть заключено в письменной форме и подписано его сторонами. Соглашения на оказание юридической помощи подлежат обязательной регистрации в коллегии адвокатов, в которой работает адвокат, для целей их принятия к налоговому учету. Каждому соглашению присваивается уникальный номер, соглашение вносится в специальный реестр.
Размер гонорара и порядок его исчисления должны быть четко определены в соглашении об оказании юридической помощи.
Гонорар адвоката по соглашению об оказании юридической помощи перечисляется доверителем на расчетный счет, либо наличными в кассу коллегии. Согласно закону от 31.05.2002 N 63 для адвокатских образований необязательна к применению ККТ, при приёме наличных средств доверителю выдается РКО (расчетный кассовый ордер).
Для осуществления процедуры внутреннего контроля выплата гонорара адвокату должна быть документально зарегистрирована. Выплата производится на основании поручения на выплату гонорара адвокату. В поручении на выплату гонорара за оказание юридической помощи фиксируется следующая информация:
  • ФИО адвоката
  • ФИО доверителя (наименование организации)
  • Номер и дата соглашения 
  • Сумма полученная по соглашению
  • Сумма отработанная адвокатом по соглашению
  • Сумма обязательных отчислений (на содержание коллегии, на перечисление взносов в палату адвокатов) 
  • Сумма гонорара к выплате (вкл. НДФЛ)
  • Сумма гонорара к выплате адвокату за вычетом НДФЛ
  • Сумма НДФЛ
 
Налог с доходов адвокатов (НДФЛ) в коллегии адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается непосредственно адвокатским образованием  по налоговой ставке в размере 13 процентов.
 
 
 
 

 Помощник и стажер адвоката 

 
Коллегия адвокатов вправе нанимать в штат таких сотрудников, как секретарь, бухгалтер, водитель и т.д. Также для выполнения отдельных поручений могут быть привлечены  физические лица по договорам гражданско-правового характера (подряда, возмездного оказания услуг и т.д.).
Права, обязанности и ответственность работодателя и штатного сотрудника регулируются трудовыми договорами, заключаемыми с каждым сотрудником.
Трудовой договор должен заключаться в письменной форме в двух экземплярах (один для сотрудника, второй для работодателя). Договор в обязательном порядке подписывается двумя сторонами. В трехдневный срок после подписания договора должен выйти приказ о приеме сотрудника на работу, на котором должна быть сделана отметка в виде подписи сотрудника об ознакомлении с приказом. Приказ должен соответствовать условиям заключенного трудового договора.
Трудовой договор может быть заключен:
  • на неопределенный срок, но не более пяти лет;
  • на определенный срок, который фиксируется в трудовом договоре.
Члены ревизионной комиссии и высшего органа управления не имеют права вступать в договорные отношения с коллегией адвокатов, поэтому с ними трудовые договоры не заключаются.
Документы, предъявляемые при заключении трудового договора, прописаны в ст. 65 ТК РФ. При заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предоставляет следующие документы работодателю:
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • трудовую книжку
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
  • документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
  • документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
В каждом адвокатском образовании должно быть штатное расписание. Деление работников на категории в нем не обязательно, все сотрудники могут включаться в штатное расписание простым перечнем. На каждого работника должна быть заведена трудовая книжка. Указание в трудовой книжке на занимаемую должность должно соответствовать формулировке в трудовом договоре и штатном расписании.
При установлении заработной платы работника следует учесть, что ее минимальный размер не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека.  Расходы на оплату труда сотрудников (в т.ч налоги и взносы) относятся к расходам связанным с содержанием коллегии адвокатов, соответственно покрываются за счет средств перечисленных адвокатами на общие нужды коллегии адвокатов.
 
Должности стажера и помощника адвоката имеют некоторые отличия от обычных штатных сотрудников. Помощник и стажер адвоката числятся в штате коллегии и осуществляют свою деятельность  под руководством адвоката-куратора. Помощник и стажер адвоката не вправе самостоятельно заниматься адвокатской деятельностью. 
Помощниками адвоката могут быть лица, имеющие высшее, незаконченное высшее или среднее юридическое образование. Помощник адвоката обязан хранить адвокатскую тайну. Помощник адвоката принимается на работу на условиях трудового договора, заключенного с коллегией адвокатов. Из нормы закона следует, что помощника может иметь адвокат, а не адвокатское образование. Заработная плата помощника и страховые взносы на его заработную плату должны быть отнесены на расходы адвоката.
Стажерами адвоката могут быть лица, имеющие высшее юридическое образование. Вправе иметь стажеров адвокат, чей адвокатский стаж составляет не менее пяти лет. Рекомендуемы срок стажировки от одного до двух лет. Стажер адвоката осуществляет свою деятельность под руководством адвоката, выполняя его отдельные поручения.  Стажер адвоката обязан хранить адвокатскую тайну. Его принимают на работу на условиях трудового договора, заключенного с коллегией адвокатов.
 
Отличия стажера адвоката от помощника адвоката: 
 
1.Образование
 
Помощником может быть лицо как с неоконченным высшим юридическим образованием, так и лицо со средним юридическим образованием.
 
У стажера обязательно должно быть высшее юридическое образование
 
2.Полномочия
 
Помощник выполняет больше технические задания адвоката. Обеспечивает его работу и не имеет права заниматься адвокатской деятельностью.
 
Стажёр в свою очередь не может заниматься самостоятельно юридической деятельностью, но под руководством адвоката он может заниматься ею.
 
3.Время работы
 
У стажера стажировка ограничена от 1 года до 2 лет. У помощника таких ограничений не установлено.
 
4.Требования к адвокату
 
Помощника может иметь любой адвокат, выбравший форму адвокатского образования. Стажера может иметь только адвокат имеющий стаж свыше 5 лет.
 
Помощник и стажер являются сотрудниками адвокатского образования, но право иметь стажера и помощника имеет лишь адвокат. Коллегия адвокатов выступает посредником, принимая на работу помощников и стажеров, оплачивая их расходы, но относить данные расходы на счет сметы адвокатского образования не имеет права. У адвокатского образования не может быть стажера или помощника, поэтому расход за счет сметы адвокатского образования будет рассматриваться как
нецелевое использование средств.
 
 
 

Регистрация коллегии адвокатов 

 
Зарегистрировать коллегию адвокатов могут  два (и более) адвоката. Коллегия адвокатов имеет все признаки НКО: участников, уставные документы, состоит на учете в Едином государственном реестре юридических лиц. 
Существует несколько особенностей регистрации Коллегии:
  • Стаж адвокатов, входящих в учредительный состав, должен быть не менее пяти лет.
  • Учредителями могут стать адвокаты, зарегистрированные в одном региональном реестре.
  • Количество участников коллегии адвокатов законодательно неограниченно
  •  Смена типа организации на коммерческую не допускается. Возможна лишь регистрация Коллегии в качестве бюро.
При заполнении документов следует учитывать все требования Минюста и нормативные акты. Порядок открытия некоммерческой организации выглядит следующим образом:
1.Учредителями готовятся бумаги на оформление Коллегии.
2.Документы (с заявлением и квитанций о внесении пошлины) подаются в Минюст РФ.
3.Минюст РФ проводит регистрацию, передавая ФНС учетные сведения.
4.После оформления учредители получают документы об открытии Коллегии адвокатов.
Чтобы зарегистрировать Коллегию, необходимо иметь следующие документы: свидетельства ИНН, удостоверения адвокатов, паспорта учредителей. Необходимо выбрать название Коллегии, а также руководителя и адрес организации. Дополнительно для регистрации составляются:
  • Протокол учреждения НКО – 2 копии.
  • Заявление на открытие Коллегии адвокатов.
  • Устав организации – 3 копии.
  • Договор учреждения – 3 копии.
При постановке НКО на учет потребуется наличие юридического адреса. Адвокатам необходимо предоставить в регистрационный орган гарантийное письмо и договор аренды помещения, а также свидетельство о праве собственности.
Перед подачей документов в Минюст необходимо выбрать представителя учредителей, наделяемого правом подписи. Составленные бумаги удостоверяются в нотариальной конторе и сдаются на регистрацию. 
Сроки регистрации:
Открытие НКО занимает минимум 3-4 недели. После принятия документов на оформление некоммерческой организации государственный орган проводит проверку представленных сведений. Для этого выделяется 14 дней. При отсутствии претензий Минюст отправляет бумаги по Коллегии в ФНС, обязующейся провести постановку на учет за 5 дней.
Сроки могут быть увеличены, если госорган сочтет документы несоответствующими установленным требованиям. В таком случае бумаги вернутся учредителям, и им придется заново проходить этапы оформления. На сроки влияют и действия самих участников: чем быстрее подготовить документы, тем быстрее будет зарегистрирована Коллегия адвокатов.
 
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8-495-0034571 (МСК), 8-812-6290003 (СПБ), 8-968-8783899 (по России).
 
Вам также может быть интересно:
Имя:
Телефон:
Текст:

Статьи

16:12 05/02/2021 г.
Что нужно знать после создания НКО. Обязательные действия, после регистрации НКО.
17:49 13/01/2021 г.
Каждый год появляются новые источники финансирования НКО. Мы подробно разберем внутренние и внешние источники, иностранное финансирование НКО. Также рассмотрим современные способы финансирования, как фандрайзинг и эндаумент.
22:30 08/01/2021 г.
В данной статье мы подробно рассмотрим преимущества договора лизинга для НКО. Развернуто ответим на вопросы о том, какая некоммерческая организация может получить автомобиль в лизинг и как это сделать
19:47 07/12/2020 г.
Список всех необходимых услуг для НКО в одном месте. Более 40 специалистов во всех необходимых направлениях. Эксперты для решения сложных задач и недорогой аутсорсинг сотрудника для решения простых. Перечислим каждую из услуг и зачем она нужна. Уверен, что о некоторых из них Вы не знали...
17:09 21/04/2020 г.
Эксперт в сфере регистрации НКО и сопровождения их деятельности разъяснит 7 способов развития вашей некоммерческой организации в 2021 году. Уникальная стратегия развития некоммерческой организации и на какую поддержку государства можно рассчитывать.
00:00 20/02/2019 г.
Прежде чем вносить изменения в НКО любой из форм, необходимо ответить на несколько вопросов: Можно ли в вашей форме внести необходимые изменения впринципе. Куда подавать эти изменения в Минюст или ФНС. Если изменений несколько, какими этапами их подавать и в какой очередности. Придется ли из-за изменений приводить в соответствие (писать заново) Устав.
00:00 20/02/2019 г.
Итак. Вы решили создать Некоммерческую организацию, знаете чем хотите заняться, но вот вопрос: какая организационно-правовая форма Вам подходит. Возьмем основные формы НКО, перечислим каждую из них, и рассмотрим для чего предназначена каждая.
11:51 07/11/2018 г.
В конце июля 2017 года принят новый закон, который вступает в силу с 2019 года: ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (№ 217-ФЗ). Уже, исходя из названия данного закона, можно сделать выводы о грядущих изменениях. Изменяться или дополняться ранее принятые законодательные акты. Переходный период установлен сроком на 5 (пять) лет.