Как адвокату уменьшить НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов 

Уважаемые коллеги! Напоминаем вам о необходимости до 29 декабря 2025 года уплатить фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) за 2025 год в размере 53 658 рублей. 

Эти расходы можно компенсировать за счет законного уменьшения налога на доходы (НДФЛ). 

Как это работает? 

Адвокаты при расчете НДФЛ имеют право применять профессиональные налоговые вычеты. Это означает, что из суммы ваших доходов можно вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с профессиональной деятельностью. 

К таким расходам, согласно официальной позиции Минфина и ФНС России, прямо относятся суммы уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС. Основание - Письмо Минфина от 01.09.2021 № 03-04-05/70770.

Что нужно сделать, чтобы получить вычет? 

1. Уплатить взносы до 29.12.2025. Сохраните платежное поручение с отметкой банка. Это ваш документ, подтверждающий расход. 
2. Подать заявление. Предоставить в свою коллегию, адвокатское бюро или юридическую консультацию, которые являются вашим налоговым агентом, письменное заявление на предоставление профессионального налогового вычета вместе с копией документа, подтверждающего уплату взносов. 
3. Получить вычет в текущем периоде. Налоговый агент учтет эту сумму при расчете и удержании НДФЛ с ваших доходов, тем самым уменьшив текущие налоговые платежи. 

Данный порядок основан на положениях ст. 221 Налогового кодекса РФ и подтвержден разъяснениями финансовых и налоговых ведомств (Письма Минфина России от 01.09.2021 № 03-04-05/70770, от 28.10.2021 № 03-15-07/87498 и ФНС России от 03.11.2021 № БС-4-11/15518@). 

Уплата обязательных страховых взносов - это не только исполнение обязанности, но и возможность для законной налоговой оптимизации. Рекомендуем воспользоваться своим правом на профессиональный вычет и снизить фискальную нагрузку. 

Мария Дятлова 

Подпишитесь на наш Телеграм-канал Самое срочное и полезное для Вашей НКО