Популярный способ защиты активов: 12 причин, чтобы создать личный фонд
Личный фонд рассматривается как один из эффективных инструментов для управления имуществом и обеспечения защиты от кредиторов и представляет собой совокупность средств и активов в распоряжении собственника. Объединяя в себе финансовые, налоговые и правовые аспекты, личный фонд становится ценным инструментом для обеспечения финансовой стабильности и устойчивости имущества в долгосрочной перспективе. Рассказываем о весомых преимуществах создания личного фонда – формы НКО, в последние годы активно набирающей обороты.
На сегодняшний день личный фонд — это новая форма, которая становится все более популярна в определённых кругах из-за того, что он предоставляет учредителю широкие возможности по защите имущества, оптимизации налогов и обеспечению гарантированного сценария наследования.
Основные мотивы создания личных фондов могут быть разнообразны, однако, для начала выделим самые очевидные из них. Остановимся более подробно на тех причинах, которые, возможно, именно вам позволят принять решение о создании личного фонда.
Причина 1. Планирование наследства и защита интересов учредителя
Создание личного фонда позволяет учредителю определить условия передачи своего имущества после смерти, исключив возможность оспаривания его наследниками. Это дает учредителю уверенность, что его воля будет исполнена и его близким будет обеспечена материальная поддержка.
Институт выгодоприобретателей в личном фонде позволяет обеспечить им достойные выплаты не только при жизни учредителя, но и гарантировать, что после ухода из жизни учредителя, его имущество получат только достойное наследники без выделения обязательных долей.
Более того, при передаче имущества выгодоприобретателям личного фонда после смерти учредителя отсутствует шестимесячный период наследования. То есть при наличии личного фонда имущество учредителя не входит в состав наследства и не подлежит разделу между наследниками, в том числе и с учетом законного шестимесячного периода наследования.
О создании личных фондов юрист с высшей компетенцией НКО Наталья Грунская подробно рассказывает в своей экспертной статье «Как создать личный фонд и управлять им»
Причина 2. Сохранение бизнеса при отсутствии наследников или недоверии к наследникам
Личный фонд на сегодняшний день является единственным инструментом по сохранению бизнеса или пула активов в ситуации, когда у учредителя нет прямых наследников или в ситуации, когда наследники очень молоды, а их законные представители вызывают недоверие у учредителя.
В такой ситуации цель личного фонда заключается в создании специальной юридической конструкции, которая позволяет учредителю сохранить контроль над своими активами или бизнесом, обеспечивая при этом их продолжение после его ухода. Этот инструмент позволяет учредителю самостоятельно определять условия управления имуществом и активами, а также назначать доверенные лица для управления личным фондом.
Во-первых, это позволяет учредителю обеспечить надежное управление своими активами в будущем. В случае отсутствия прямых наследников или в случае недоверия к законным представителям наследников, личный фонд становится надежной защитой от возможных угроз потери контроля над имуществом.
Во-вторых, личный фонд позволяет учредителю организовать передачу своих активов по заданной им схеме. Например, он может определить последователя, устанавливая ясные правила и условия управления имуществом. Таким образом, учредитель может быть уверен в том, что его бизнес или активы будут продолжены в соответствии с его желаниями и целями.
Также личный фонд подойдет в случаях, когда стоит задача продолжения работы дела всей жизни учредителя и после его смерти, а его прямые наследники по каким-либо причинам не желают или не могут участвовать в бизнесе. Именно поэтому сейчас к нам поступают запросы от успешных бизнесменов, которые задумываются о создании личного фонда как инструмента для продолжения своего дела. В таких случаях личный фонд – отличный инструмент для сохранения наследия учредителя и продолжения целей после его смерти.
«Личный фонд – новая для Российского законодательства правовая конструкция. Однако, необходимость создания такого инструмента возникла уже очень давно. Личный фонд представляет собой форму юридического лица, наиболее приближенного зарубежному трасту. С появлением Личного фонда в РФ стало возможным исключить лишние расходы, связанные созданием Российскими предпринимателями трастов за рубежом. Теперь же, в связи с возможностью создания Личного фонда в России, механизмы управления и наследования стали более гибкими и доступными для большего количества бизнесменов», – уверена руководитель отдела регистрации НКО, эксперт в области регулирования деятельности НКО Дмитриева Анастасия Сергеевна.
Причина 3. Важно сохранить неделимые активы и/или снизить наследственные споры по ним
Личный фонд – прекрасный инструмент в том случае, когда бизнес или активы учредителя являются неделимыми или в случае уменьшения их ценности при разделе между наследниками.
При распределении между наследниками долей (акций) в работающем предприятии – даже если между детьми наследодателя есть полное взаимопонимание – это еще не гарантия того, что их наследники, в том числе супруги, не войдут на том или ином этапе в конфликт с остальными участниками или акционерами.
Наглядный тому пример – Natura Siberica. После смерти основателя компании Андрея Трубникова в 2021 году его дети и бывшие супруги два года вели друг с другом судебные тяжбы по передаче долей в компании, так как завещания Трубников не оставил. При жизни бизнесмен заявлял, что не только не хочет передавать детям бизнес, но даже не оставит им наследство.
Кроме того, создание личного фонда позволяет учредителю самому определить условия управления своими активами после его смерти или в случае временной нетрудоспособности. Это особенно актуально для бизнесменов, у которых есть несколько наследников, но только один из них заинтересован в управлении компанией. В этом случае личный фонд может быть создан таким образом, чтобы этот наследник получил контроль над бизнесом, в то время как другие наследники получат свою долю в виде других активов.
Кроме того, создание личного фонда может помочь уменьшить налоговую нагрузку на наследников. При правильном структурировании фонда учредитель может передать активы своим наследникам без уплаты налога на наследование или с минимальной налоговой ставкой.
Причина 4. Обеспечение конфиденциальности и защиты приватности
Личные фонды обеспечивают конфиденциальность в отношении состава имущества личного фонда и его выгодоприобретателей.
Учредитель может быть уверен в том, что информация о его имуществе будет оставаться за пределами общественного доступа и не подлежит обязательной публичной отчетности.
Сведения о составе его органов, имущественной массе и выгодоприобретателях личного фонда могут быть доступны только специально уполномоченным государственным органам.
Причина 5. Стабильность и сохранение имущества. Правовая гарантия неприкосновенности имущества в личном фонде
Создание личного фонда позволяет обеспечить стабильность и сохранение имущества на протяжении длительного времени. Фонд может продолжать свое существование и деятельность даже после смерти учредителя, что обеспечивает долгосрочную защиту интересов как учредителя личного фонда, так и его выгодоприобретателей.
Правовая гарантия неприкосновенности имущества, закрепленная в п. 6 ст. 123.20-4 ГК РФ, делает личный фонд привлекательным в обеспечении себя и своих близких финансовой защитой.
Несомненно, ограждение имущества личного фонда от требований кредиторов учредителя – одна из ключевых причин создания таких фондов.
То есть наше законодательство прямо закрепляет возможность учредителей передать свое имущество в личный фонд с целью обеспечения его сохранности и защиты от требований кредиторов. После трех лет или в исключительных случаях после пяти лет личный фонд не несет ответственность по обязательствам учредителя.
Это обеспечивает надежную защиту имущества, переданного в личный фонд. Таким образом, создание личного фонда позволяет учредителю избежать риска потери своего имущества в случае банкротства или других финансовых трудностей. По мере передачи имущества в фонд, оно становится недоступным для любых требований кредиторов учредителя, поскольку уже не является его собственностью.
Причина 6. Учредитель самостоятельно определяет выгодоприобретателя
Важной особенностью личного фонда является возможность его учредителя выбирать выгодоприобретателей по своему усмотрению. Другими словами, учредитель самостоятельно определяет кому, что и в каком размере передавать имущество личного фонда и прибыль, полученную от управления данного имущества.
При этом учредитель может включить себя в список выгодоприобретателей и/или назначить выгодоприобретателей любые другие лица, которые он выберет.
Свобода определения выгодоприобретателей остается у учредителя на протяжении всей жизни, то есть он имеет возможность в любой момент в соответствии с изменяющимися обстоятельствами и/или своими потребностями сделать замену выгодоприобретателя.
Как мы видим, при жизни учредитель обладает абсолютным контролем над процессом замены выгодоприобретателей. К тому же свобода замены выгодоприобретателей обеспечивает гибкость и возможность адаптации структуры фонда в соответствии с изменяющимися потребностями и обстоятельствами учредителя, а также внешними условиями.
Что касается прав выгодоприобретателей, они ограничены. Они не могут быть проданы, подарены или переданы по наследству. Также выгодоприобретатели без распоряжения учредителя ничего не могут передать иным лицам, что обеспечивает сохранность имущества в личном фонде и исключает возможность его распределения кредиторам или другим лицам. В добавок ко всему, на права выгодоприобретателя не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя. Таким образом выгодоприобретатели в личном фонде также остаются защищенными от внешних воздействий и не подвергаются риску утраты имущества.
Причина 7. Создание системы сдержек и противовесов в управлении бизнеса и контроля над ним
Исходя из данной причины, цели создания личного фонда могут быть разнообразны:
- Учредитель может хотеть сохранить контроль над бизнесом и обеспечить его устойчивость в будущем. Создание личного фонда позволяет распределить активы компании между различными участниками, например, семьей или доверенными лицами, что способствует защите интересов всех заинтересованных сторон.
- Личный фонд может быть использован для управления семейным богатством и предотвращения возможных споров между наследниками. Путем создания фонда и определения конкретных правил его функционирования семейное имущество можно защитить от внешних воздействий и распределить согласно заданным критериям.
- Налоговые выгоды. Поскольку личный фонд является юридическим лицом, его деятельность может быть выгодной в налоговом плане, поскольку фонд облагается налогом на прибыль по более низким ставкам, чем физические лица.
- Учредитель собирается отходить от дел, но желает создать эффективную систему сдержек и противовесов по управлению бизнесом и контролю над ним.
- Создание личного фонда с целью создания системы сдержек и противовесов в управлении бизнеса и контроля над ним в российской практике может быть связано с необходимостью обеспечения юридической защиты имущества (рейдерские захваты). В условиях меняющегося законодательства и возможных экономических рисков необходимо иметь механизмы, позволяющие обезопасить собственность и обеспечить ее сохранность на будущее.
Причина 8. Когда у собственника пул активов многочисленный и разнообразный
Иногда активы и бизнесы настолько многочисленны и разнообразны, что их управление становится сложным и требует отдельного внимания. В данном случае создание личного фонда может оказаться оправданным.
В такой ситуации личный фонд выступит специализированной структурой, которая может быть создана и внедрена в группу компаний собственника для управления различными активами и бизнесами учредителя, что позволит организовать централизованное управление.
Основная цель создания такого личного фонда – это снижение управленческих издержек, увеличение эффективности управления активами и бизнесами, а также повышение прозрачности деятельности. Ведь зачастую активы могут быть как в России, так и за ее пределами, также собственник может участвовать в различных отраслях, например, это могут быть строительство, IT-технологии, различное производство, СМИ и пр. При таком разнообразии важно учитывать не только доли в бизнесах, но и точно понимать нет ли у учредителя иного неучтённого имущества, которое может не отображаться. К нему относят банковские ячейки, бизнесы, оформленные на третьих лиц, имущество, бездокументарные акции, ПФИ или цифровые права (ЦФА), переданное на хранение и др.
Причина 9. Если часть бизнеса оформлена на «менеджеров»
В случае наличия активов, которые собственник передал в «управление» третьим лицам, их можно вернуть в личный фонд.
Многим известно, что иметь активы, которые зарегистрированы на иных лиц, с юридической точки зрения небезопасно. Это может привести к негативным последствиям для бенефициара.
Такие активы можно вернуть либо в личный фонд, созданный собственником имущества, или учредить личный фонд от имени держателя активов и назначить реального собственника выгодоприобретателем.
Таким способом при внимательном и правильном использовании данного инструмента можно обеспечить юридическую безопасность и защитить интересы «реального владельца активов» и максимально ограничить возможность участия в личном фонде «временного держателя активов».
Причина 10. Освобождение от предоставления налоговой декларации
Подача отчетности и деклараций о доходах и имуществе является важным инструментом контроля за финансовыми потоками граждан Российской Федерации.
Именно поэтому у отдельных категорий граждан существует обязанность подавать налоговую декларацию. И это касается не только государственных и муниципальных служащих, депутатов и судей. На сегодняшний день такая обязанность существует и у других категорий, таких как нотариусы, занимающиеся частной практикой адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели и другие лица.
Более того вводится новый порядок, который подразумевает, что сдавать декларацию должен будет практически каждый гражданин РФ.
Если есть необходимость снизить конфликт интересов, не раскрывать информацию о составе имущества и пр., для таких целей подойдет личный фонд. Передав имущество в личный фонд, учредитель передает ему право собственности на переданное имущество. Учредитель выступает выгодоприобретателем, получая доход без нарушения законодательства.
«В последнее время Личные фонды стали весьма актуальны для сохранения личного имущества в их разнообразных формах. Ранее для этого повсеместно использовали Кооперативы, но у них есть множество недостатков и ограничений. Личный фонд позволяет не только защитить свой капитал в трудные времена, например, при банкротстве, но и избежать рейдерских захватов, которые все еще встречаются в крупном бизнесе. Кроме того, создание Личного фонда может решить задачу с распределением наследства между родственниками или передачей наследства тому члену семьи, о котором, возможно, никто не знает (внебрачный ребенок) и не узнает. Оспорить наследование в личном фонде не предусмотрено со стороны законодательства прочими выгодоприобретателями, не указанными в Учредительных документах. Поэтому Учредитель может быть спокоен за свое имущество и наследников.
При наличии крупных активов, которые Вас заставляют задуматься, как их сохранить и кому передать после смерти, создание личного Фонда – отличный Вариант. Личный фонд стоит рассмотреть не только для сохранности, но и для приумножения капитала в пользу выгодоприобретателя. Можно нанять в личный фонд управляющего, который грамотно распорядится приумножением капитала», – уверена руководитель бухгалтерского Департамента «Партнёр НКО», эксперт в области финансов Филатова Маргарита Эдуардовна.
Причина 11. Налоговые послабления
Личный фонд может выступать как инструмент для оптимизации налогообложения при передаче имущества. В некоторых случаях это может означать снижение налоговой нагрузки на учредителя или на выгодоприобретателей, что является одним из ключевых мотивов для создания личных фондов.
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2024 года в России предусмотрены льготы для личных фондов. Данные изменения направлены на уменьшение налоговой нагрузки и содействие в развитии личных фондов.
Итак, в НК появились ряд норм, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку на личные фонды, например,
- п. 18.2. ст. 217 НК РФ, освобождает от налогообложения доходы в денежной или натуральной формах, полученные от личного фонда членов семей (резидентов РФ) учредителя личного фонда;
- п. 1, 2 ст. 284.12 НК РФ определяет для личных фондов сниженную налоговую ставку в размере 15%, если за отчётный период более 90% общей суммы его доходов составили доходы, определенные в вышеназванном пункте статьи 284.12 НК РФ (дивиденды, процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации, доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации и пр.)
Также среди налоговых послаблений стоит отметить что, с 1 октября 2023 года передача имущества от личного фонда к выгодоприобретателям освобождается от НДС (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Как мы видим, эти льготы позволяют уменьшить налоговую нагрузку на граждан, обладающих личными фондами, и стимулируют инвестирование в данном секторе при условии соблюдения всех требований законодательства.
Из данных налоговых послаблений можно понять, что государство стремится создать условия для учреждения и использования личных фондов в России, которые в свою очередь позволят стать выгодным инструментом для защиты и приумножения средств граждан.
Причина 12. Свобода в управлении личным фондом
На законодательном уровне предоставлена полная свобода как в определении структуре органов управления, так и независимом регулировании всех процессов.
Учредитель личного фонда имеет право выбирать финансовые инструменты, в которые желает вкладывать средства, определять стратегию управления и вносить изменения в свой финансовый план.
Благодаря такой свободе выбора каждый собственник может создать уникальную и оптимальную структуру в соответствии с его целями и ожиданиями.
Из нашей практики самым передаваемым имуществом в личный фонд являются акции, доли в компаниях, недвижимость и земельные участки, но по факту у учредителя личного фонда есть право передать любое имущество – транспортные средства, ценные бумаги, золото, криптовалюту и пр.
Популярность вышеназванных переданных активов обусловлена тем, что каждый актив имеет свои особенности, риски и потенциальную доходность. Исходя из этого учредитель личного фонда при передаче имущества самостоятельно определяет каким образом планируется управление активами и каким образом в будущем они будут распределяться.
То есть свобода, предоставленная учредителю личного фонда, дает право, сформировать органы управления, назначить их, принять решения об изменения данной структуры в любое время, а также передать имущество, определить и изменить стратегию вложений в зависимости от текущей ситуации на финансовых рынках, и оперативно реагировать на внешние изменения, минимизировать риски и максимизировать возможности получения прибыли.
В заключении отметим, что увеличение популярности личного фонда обусловлено предоставлением собственнику имущества полной свободы в выборе структуры управления и определении выгодоприобретателей. Такая свобода дает учредителю возможность по своему усмотрению обеспечить свое будущее и будущее конкретных, выбранных учредителем близких.
Также из приведенных причин для создания личного фонда видно, что его создание – это стратегическое решение, которое может принести значительные выгоды учредителю и его выгодоприобретателям, поскольку, объединяет в себе финансовые, налоговые и правовые аспекты.
В нашей практике создание личных фондов встречается все чаще. Еще недавно открытие личных фондов было популярно только в столице, но динамика последних лет показывает, что практика приобретает федеральные масштабы и внедряется во многие регионы РФ. Если вы хотите открыть личный фонд, мы с радостью поможем вам это сделать!
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.
Подпишитесь на свежие новости НКО Будьте вкурсе важных событий в сфере НКО.
