Как получить налоговый вычет за благотворительность
В рамках очередного совещания бухгалтерского департамента «Партнёр НКО» наряду с широким комплексом текущих вопросов, связанных с окончанием сдачи отчётности за 1 квартал 2025 года, специалисты обсудили и налоговые вычеты за благотворительность.
В соответствии с российским законодательством, любое физическое лицо может вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) а юридическое лицо сократить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.
Налоговый вычет – это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), либо уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении ряда налогов для юрлиц, в первую очередь налога на прибыль (НП) в установленном налоговым законодательством РФ порядке.
Российское налоговое законодательство предусматривает большое разнообразие налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и др. Налоговые вычеты за благотворительность относятся к социальным вычетам.
Налоговые вычеты за благотворительность для физических лиц
Физические лица-жертвователи имеют право получить вычет только в том случае, если они являются налоговыми резидентами РФ. Причём их доход должен быть официальным и не должен быть связан с операциями с ценными бумагами (доходы в виде дивидендов).
Учесть для налогового вычета можно только пожертвования, направленные:
- благотворительным НКО;
- социально ориентированным НКО;
- НКО, осуществляющим деятельность в сфере науки и образования, культуры, физической культуры и спорта;
- религиозным НКО;
- на формирование (или пополнение) целевого капитала НКО.
Вычет может быть произведён только в том случае, если денежные средства перечислялись исключительно напрямую юридическому лицу. Вычет не может быть произведён, если денежные средства перечислены физлицу или юрлицу не напрямую (в адрес учрежденных им каких-либо структур).
Физическое лицо может вернуть обратно 13% от суммы осуществлённых благотворительных пожертвований, однако не более 25% от полученного физическим лицом годового дохода. На региональном уровне предельный размер вычета может быть увеличен еще на 5% – до 30% от полученного физическим лицом годового дохода.
Пример расчёта:
Заработная плата некого физлица составляет 80 000 тысяч рублей в месяц «чистыми» (960 000 руб. в год). Данное физлицо в 2025 году ежемесячно перечисляло 5000 рублей пожертвований зооприюту (60 000 руб. в год). Работодатель, в свою очередь, перечислял ежемесячно с заработной платы данного физлица НДФЛ (13%) в объёме 10 400 рублей (124 800 руб. в год).
В начале 2026 года физлицо подало в ФНС налоговую декларацию с заявлением и копиями документов о перечислении в 2025 году денежных средств в объёме 60 000 рублей на благотворительность.
Годовые расходы на благотворительность в 60 000 рублей в год меньше максимально возможного объёма вычета в 240 000 рублей (960 000*0,25=240 000). Поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 60 000 рублей:
Налоговый вычет = 60 000х 13% = 7 800 руб.
То есть физлицу возвращается 7 800 рублей.
Вычет за благотворительность не применяется, если взамен осуществлённых пожертвований благотворитель получает какую-либо выгоду для себя (услуги, рекламу и пр.). То есть спонсорство. Такая материальная помощь не будет считаться пожертвованиями, так как не является безвозмездной.
Как оформить физлицу налоговый вычет за благотворительность?
1. Собрать пакет документов, подтверждающих перевод денежных средств на благотворительность: квитанции, чеки, платёжки, банковские выписки, а также договоры или соглашения о пожертвованиях.
ВАЖНО! Какой-либо специальной справки от получателя пожертвований не требуется!
2. Предоставить в ФНС пакет документов вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
3. Вместе с пакетом копий документов необходимо при себе иметь и их оригиналы на тот случай, если сотрудник ФНС решит провести проверку.
После подачи пакета документов физлицом ФНС начнет так называемую камеральную проверку (вид налогового контроля, при котором ФНС проверяет предоставленные документы на предмет выявления ошибок, нарушений, неточностей и пр.). Камеральная проверка может занять до 3 месяцев. По ее окончании денежные средства будут перечислены физлицу.
Налоговый вычет физлицом можно оформить также, не посещая ФНС, воспользовавшись сайтом ведомства или порталом Госуслуги. Кроме того, вычет можно оформить и непосредственно через работодателя (только за пожертвования, которые были совершены в течение года).
Налоговые вычеты за благотворительность для юридических лиц
Оформить налоговый вычет на благотворительность может и юрлицо (по налогу на прибыль), которое направило денежные средства на благотворительность какой-либо некоммерческой структуре. Для этого должны быть соблюдены 2 условия:
- Юрлицо должно находиться на общей системе налогообложения (ОСНО);
- Вычет не должен превышать 1% от общей суммы выручки от реализации товаров и услуг.
В этом случае осуществлённые пожертвования учитываются в составе внереализационных расходов, и таким образом снижается налогооблагаемая база при исчислении налога на прибыль.
Причём налоговым вычетом за благотворительность могут воспользоваться не только компании-резиденты, но представительства иностранных компаний.
О налоговых вычетах за благотворительность читайте также в нашем материале «Как получить налоговый вычет за благотворительность. Инструкция».
«Партнёр НКО» продолжит знакомить вас с совещаниями бухгалтерского департамента. Следите за обновлениями на нашем сайте и в других информационных источниках.
Подпишитесь на наш Телеграм-канал Самое срочное и полезное для Вашей НКО
Подпишитесь на свежие новости НКО Будьте вкурсе важных событий в сфере НКО.
