Бухгалтерская и Налоговая отчетность в 2025 году для Фондов и Благотворительных фондов 

Благотворительные фонды играют ключевую роль в обществе, оказывая поддержку нуждающимся, реализуя социальные программы и выполняя миссии, направленные на улучшение качества жизни. Однако успех и устойчивость этих организаций во многом зависят от их отчетности. В этой статье мы рассмотрим, какие отчеты и в какие структуры сдают фонды на УСН и ОСНО, а также рассмотрим обязательные для фонда шаги при организации своей деятельности. 

Содержание 

1. Обязательные действия для работы благотворительного фонда 
2. Отчетность благотворительных фондов в 2025 году 

Благотворительные фонды объединяют ключевые черты НКО, акцентируя внимание на следующих аспектах:

1. Целевое назначение. Основная цель фонда – аккумулирование денежных средств и их распределение на благие цели. Это могут быть помощь малообеспеченным семьям, финансирование медицинских исследований, поддержка образовательных инициатив и другие социально значимые задачи.
2. Прозрачность деятельности. Благотворительные фонды обязаны быть максимально открытыми, так как доверие – основа их работы. Это доверие обеспечивает стабильное привлечение финансирования.
3. Обязательства перед обществом. Фонды подлежат более строгому контролю со стороны государства и общества, что делает их работу эталоном в сфере НКО.

Эти особенности требуют от фондов регулярного предоставления отчетности и строгого учета всех операций.

Обязательные действия для работы благотворительного фонда 

Разберем по пунктам, что необходимо учесть при открытии фонда/благотворительного фонда. 

1. Проверить деятельность фонда на соответствие законодательству, поставленным целям и миссии фонда.

Фонд должен обязательно вести учет деятельности, отчитываться перед учредителями и контролирующими органами, соблюдать принципы прозрачности и открытости, а также регулярно оценивать эффективность своих проектов и программ.

2. Прописать всю необходимую информацию в Уставе.

Это информация о благотворительной деятельности, всех возможных видах целевых поступлений и предпринимательской деятельности, составе, компетенциях органов управления, ревизорах. Устав фонда должен быть общедоступным и предоставляться всем заинтересованным лицам при необходимости. Основание – ст.14Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»)

3. Организовать раздельный учет. 

Принципы и метод раздельного учета в целях правильного формирования финансовой отчетности должны обеспечивать такой порядок ведения раздельного учета, который бы позволял объективно и нейтрально распределить расходы между видами деятельности организации и источниками поступления денежных средств. 

Для этого необходимо указать все возможности источники поступления возможных средств в организацию в Уставе. В учетной политике нужно закрепить метод распределения, учета, отражения в отчетности все поступление и расходов в организации. Оформлять в соответствии с Уставом организации ежегодную смету доходов и расходов, следить за ее четким исполнением, оформлять результаты в виде отчета по итогам года. 

Внутри бухгалтерского учета НКО необходимо разделить деньги по донорам (благотворительным проектам) и целям, на которые эти деньги даются. Если средства собираются на несколько проектов одновременно, то пожертвования должны быть отделены друг от друга на уровне бухгалтерского учета в рамках положений по бухгалтерскому учету.

4. Составить благотворительную программу, календарный план мероприятий на год, смету доходов и расходов на год, утвержденную в соответствии с Уставом.

Сметы могут быть составлены как в целом по организации на определённый период (месяц, квартал, год, несколько лет и др.), так и на отдельную программу (проект, направление деятельности). Либо на конкретное мероприятие, либо на отдельную статью расходов (например, административные расходы, представительские расходы, командировочные расходы).Контроль за исполнением смет в НКО осуществляет ревизионная комиссия или ревизор, если они предусмотрены уставом организации). 

5. Разместить на сайте, где будет открыт сбор, максимально подробную информацию о благотворительной программе или проекте.

Должны быть указаны цели, сроки, сумма пожертвований, подтверждающие документы, фото или видео материалы о нуждающихся. Дополнительно можно разместить информацию о том, как люди могут принять участие в программе, как связаться с организаторами, ответить на часто задаваемые вопросы.

6. Составить публичную оферту с основными условиями использования пожертвования и процедуру возврата пожертвований в случае нецелевого использования пожертвования и иных случаях, а также форму отчета в рамках благотворительного проекта.

Отчет о благотворительном проекте может быть составлен в произвольной форме в виде сводных данных с приложением подтверждающих документов о переводе средств или приобретении необходимых средств с фото или видео материалами.Основание – п. 2 ст. 437 Гражданского кодекса РФ, Ст. 582 Гражданского кодекса РФ, 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве(волонтерстве)».

Позвонить

Оставить заявку

Оставьте Телефон, логин Telegram или E-mail и мы свяжемся с вами!

Правила оформления этих видов договоров установлены в главе 32 ГК РФ. Если жертвователем является юридическое лицо и стоимость пожертвования превышает три тысячи рублей, договор пожертвования, по которому перечисляются денежные средства, должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным. Основание – п. 2 ст. 574 ГК РФ. На крупные благотворительные проекты рекомендуется делать отдельный договор пожертвования со своей сметой распределения пожертвования.

7. Сформировать учетную политику для правильного отражения всех фактов финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

Учетная политика формируется в течение 90 дней со дня регистрации. В ней отражают план счетов, формы первичных документов, правила документооборота и пр. Основание – 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

8. Разработать внутренние нормативно-правовые акты: положение о конфиденциальности, антикоррупционная политика, кадровые документы и пр.

9. Провести обязательный аудит, если за предшествующий год фонд получил имущество, включая деньги, на сумму более 3 млн. рублей.

Это повысит требования к качеству и объему бухгалтерской информации, т.к. такие НКО теряют право на ведение упрощенного бухгалтерского учета и отчетности. Основание – Ст.5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

10. Проверить поступления средств от нерезидентов.

Есть риски поступления средств от резидентов других государств, что может повлечь дополнительное раскрытие информации для Минюста с возможными рисками признания иностранным агентом. Основание – ст. 3 Федерального закона от 14.07.2022 N 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием». 

11. Разобраться в вопросах отчетности.

НКО отчитываются в налоговую инспекцию, социальный фонд и органы Госкомстата. Ежегодно на электронном портале Минюста НКО публикуют отчеты о своей деятельности и составе органов управления. Благотворительные организации дополнительно публикуют отчет о благотворительной деятельности. Основание – ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

12. Ознакомиться с вопросами ревизии в НКО. 

НКО обязаны проводить ревизию в сроки, определенные в уставе, с формированием отчета контрольно-ревизионной комиссии или ревизора. Опираться нужно на Положение о контрольно-ревизионной комиссии. Основание – Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Отчетность благотворительных фондов в 2025 году 

Благотворительные фонды на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны сдавать следующие отчеты:

1. В налоговую инспекцию (ИФНС):

• Декларация по УСН – до 25 марта следующего за отчетным года.
• Форма 6-НДФЛ (если есть сотрудники) – ежеквартально до 25 числа следующего месяца.
• Расчет по страховым взносам (РСВ) – ежеквартально до 25 числа следующего месяца.
• Бухгалтерская отчетность до 31 марта следующего за отчетным года.
• Упрощенная бухгалтерская отчетность для организаций, применяющих Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 344-ФЗ).
• Полная бухгалтерская отчетность для организаций, подлежащих обязательному аудиту.

2. В Социальный фонд России (СФР):

• ЕФС-1 (сведения о взносах) – ежегодно до 25 января следующего года.
• ЕФС-1 по кадровым изменениям не позднее следующего дня.

3. В Росстат:
Индивидуальный перечень форм федерального статистического наблюдения, подлежащих предоставлению в органы государственной статистики, размещен на https://websbor.gks.ru.

4. В Минюст – до 15 апреля следующего за отчетным года:

• Сообщение о продолжении деятельности.
• Отчет о целевом использовании средств.  Если сумма поступлений свыше 3 миллионов за год.
• Отчет о персональном составе руководящих органов и работников. Если сумма поступлений свыше 3 миллионов за год.
• Отчет о деятельности благотворительной организации – до 31 марта следующего за отчетным периодом.

Если фонд применяет общую систему налогообложения (ОСНО), то он обязан дополнительно сдавать:

• Декларацию по налогу на прибыль – ежеквартально до 25 числа следующего месяца.
• Декларацию по НДС – ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Используйте эту статью как шпаргалку при ведении отчетности своего фонда. Если же в своей организации вы хотите сосредоточиться только на социальных целях и их исполнении, а не разбираться в сроках сдачи отчетов, делегируйте нам ведение бухгалтерии. Опытные бухгалтеры «Партнёр НКО» работают именно с бухгалтерским учетом для третьего сектора и знают все его особенности. 

---

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 003-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

---