• Регистрация НКО - 19500 рублей.
  • Бух.учет от 2000 р. в месяц.
  • - ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ!
  • При поддержке Общероссийской организации
    "Партнер"

Маргарита Филатова Руководитель бухгалтерии
Высшая компетенция НКО

Нулевая 2000 руб. Деятельность 5000 руб.
Деятельность + зарплата 7000 руб.
Позвонить: 8(800)100-60-71
*работаем по всей России
бухгалтерский учет отчеты сотрудники НКО

Отчеты НКО. Какую отчетность НКО должны сдать в 2024 году и в какие сроки

Некоммерческие организации — организации, которые, в отличие от бизнеса, не имеют цели извлечение прибыли. Их цели — социальные, общественно-полезнные, направлены на развитие гражданского общества и государства в целом.

Некоммерческие организации создают  для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, политических, научных и управленческих целей. НКО работают в сферах охраны здоровья граждан, развития физкультуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав граждан и организаций, разрешения споров, оказания юридической помощи и т. п. 

Для достижения своих уставных целей Некоммерческие организации вправе заниматься деятельностью приносящей доход предпринимательской деятельностью, только если она направлена, необходима или помогает достигнуть уставных целей НКО. Таким образом, в некоммерческой организации может быть выручка и прибыль, которую направляют на уставные цели. При ведении НКО предпринимательской и уставной деятельности возникает раздельный бухгалтерский учет этих двух направлений, который необходимо достоверно отражать, предоставляя раздельную отчетность по направлениям.

Вопрос большой. Рассмотрим его, исходя из направлений предоставления отчетности. Не забывайте, что за каждый не сданный в срок отчет штраф составит от 500 до 2000 рублей, плюс пени и штраф на неоплаченный согласно отчету налог.

Навигация по статье: 

  1. Бухгалтерская отчетность НКО
  2. Отчеты НКО в Минюст
  3. Налоговая отчетность НКО
  4. Отчетность за сотрудников НКО
  5. Отчетность по страховым взносам
  6. Отчеты НКО в Росстат
  7. Какие есть штрафы за непредставление НКО отчетности

Прежде чем перейти к чтению, посмотрите небольшое видео-интервью с нашим экспертом. Маргарита Филатова, руководитель бухгалтерского департамента группы компаний «Партнёр НКО» объясняет, какие отчеты обязаны сдавать все НКО и почему из-за отсутствия отчетности организации грозит ликвидация: 

Итак, всем некоммерческим организациям необходимо обеспечить своевременную сдачу отчетности и правильное заполнение представляемых документов. Следует знать, что довольно часто ошибки в отчетах, сдаваемых в различные государственные органы, становятся причиной претензий к НКО, которую могут обвинить в нарушении законодательства, приостановив деятельность. 

Цель достоверной отчетности:

  • грамотно отразить добровольные взносы и пожертвования, чтобы гос.органы не признали их выручкой и не начислили налоги;
  • сдать более 36 отчетов в Налоговую, СФР, Росстат, Минюст и избежать штрафа;
  • увеличить прозрачность некоммерческой организации и поднять уровень доверия в обществе;
  • подтвердить целевое расходование средств на уставные цели.

Отличия отчетности некоммерческих организаций от коммерческих смотрите в таблице.

Наименование отчетности Коммерческая организация Некоммерческая организация
Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс для коммерческих организаций

Бухгалтерская баланс для НКО

Отчет о финансовых результатах

+

+ если есть предпринимательская деятельность

Отчет об изменениях капитала

+

-

Отчет о движении денежных средств

+

-

Отчет о целевом использовании средств

-

+

Налоговая отчетность

РСВ

+

+

6НДФЛ

+

+

НДС

+

+

Налог на прибыль

+

+

Декларация УСН

+

+

Отчетность в Минюст - +
Статистическая отчетность в соответствии с выборкой Росстата + +
Отчетность в Соцфонд
ЕФС-1 + +

 

 

Вот какие выводы можно сделать. НКО: 

  • сдают другую форму баланса;
  • всегда заполняют в балансе форму 6, отчет о целевом использовании средств;
  • дополнительно отчитываются в Минюст;
  • заполняют дополнительные листы декларации УСН или прибыли;
  • всегда попадают в выборку дополнительных отчетов Росстата;
  • иначе отражают льготы по страховым взносам в налоговую и др.

Чтобы своевременно представить все необходимые документы и избежать проблем с законодательством, субъекты некоммерческой деятельности должны знать, какие отчеты сдают НКО, сроки их сдачи и другие аспекты отчетности, требующие особого внимания.

В 2024 году отчетность сдают с использованием электронная цифровая подпись (ЭЦП) через интернет с помощью программ спецоператоров.

Приведем список минимальной отчетности нулевой НКО:

Отчеты НКО

Бухгалтерская отчетность НКО — что это?

Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных о финансовом положении организации, о ее имущественных сведениях и о результатах ее хозяйственной деятельности за определенный отчетный период.

Какую бухгалтерскую отчетность сдает НКО

Все субъекты некоммерческой деятельности обязаны вести бухгалтерский учет НКО и раз в год предоставлять бухгалтерскую отчетность согласно общим правилам. Отчитываясь перед соответствующим органом, организации должны подготовить для сдачи следующую документацию:

  • бухгалтерский баланс НКО (форма № 1);
  • отчеты, подтверждающие целевое расходование средств (форма № 6).

Отметим, что для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.

Каждый документ заполняется и оформляется по установленной форме, при их составлении учитываются особенности и специфика деятельности некоммерческой организации.

Некоторые НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах. Он представляется в следующих случаях:

  • работа некоммерческой организации принесла выручку;
  • отчет необходим для оценки финансового состояния НКО.

Если не требуется предоставление отчета о финансовых результатах, то поступления от функционирования НКО отражаются в документе о целевом использовании полученных средств.

Бухгалтерская отчетность НКО сдается на протяжении 90 дней после того, как закончится отчетный период. В 2024 году крайний срок для сдачи отчетность — до 1 апреля (включительно). 

Бухгалтерский баланс НКО отличается от баланса, составляемого коммерческими предприятиями. Так, раздел «Капиталы и резервы» заменен на «Целевое финансирование». В нем указываются суммы источников образования активов, а также отражаются остатки целевых поступлений. Также в бухгалтерском балансе НКО заменены некоторые другие строки, что обусловлено характером деятельности некоммерческих предприятий.

В отчете о целевом расходовании средств указываются затраты на благотворительные цели, проведение различных мероприятий, оплату труда и другие расходы, необходимые для функционирования организации. Сумма финансовых поступлений — общая и по конкретным статьям — различные взносы, доход от деятельности, остаток денег на начало и на конец отчетного периода.

Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» дает некоторым НКО  право примененять упрощенный способ ведения бухучета и составлять упрощенной бухгалтерской отчетности. Как правило, это НКО, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие реализационных оборотов, относящиеся к субъектам малого предпринимательства. Даже если организация решила сократить объем информации и использовать упрощенные формы отчетности с меньшей детализацией показателей, она должна обеспечить соблюдение всех основных требований к ней.

Упрощенная бухгалтерская отчетность состоит из:

  • баланса;
  • отчета о финансовых результатах;
  • приложений к ним.

Об этом говорит пункт 1 статьи 14 Закона № 402-ФЗ. Приложения, в свою очередь, это отчет о целевом использовании средств и пояснений к отчетности (п. 2, 4 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Не могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, организации, которые подлежат обязательному аудиту, признанные иностранными агентами, ЖК и ЖСК, микрофинансовые организации, бюджетные организации, адвокатские коллегии и прочие, перечисленные в п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ.

Отчет о движении денежных средств в состав бухгалтерской отчетности НКО вправе не включать. Это прямо прописано в п. 85 Положения, утвержденного Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Что касается тех, кто применяет упрощенные правила, есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании средств.

Если не требуется предоставление отчета о финансовых результатах, то поступления от функционирования НКО отражаются в документе о целевом использовании полученных средств.

Важно! Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, но не забывайте, что налоговая отчетность сдается ежеквартально!

Отчеты НКО в Минюст

Субъекты некоммерческой деятельности предоставляют отчетность НКО в Минюст, указав в формах, утвержденных министерством юстиции Российской Федерации, всю необходимую информацию. Сдаваемые отчеты подтверждают, что среди сотрудников НКО нет иностранных лиц, а также организация не имеет зарубежных источников финансирования.

Отчетные документы НКО в Минюст::

  • Форма №1 (ОН0001) — в документе указывается информация о руководителях некоммерческой организации, а также о характере и специфике ее деятельности;
  • Форма № 2 (ОН0002) — в ней предоставляются данные об использованных целевых средствах и имуществе;
  • Форма №3 (ОН0003) — в отчете отражаются все денежные средства и имущества, полученные НКО от международных и зарубежных компаний и предприятий, от иностранцев и лиц без гражданства. Заполнить ее можно, посетив официальный портал министерства юстиции.

Все эти отчеты НКО в Минюст имеют следующие сроки предоставления — до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Некоторые субъекты некоммерческой деятельности не сдают отчетность в Минюст по некоторым формам в следующих случаях:

  • организация не получала средств от зарубежных компаний или иностранных лиц;
  • учредители или сотрудники НКО не являются иностранцами;
  • организация за отчетный период получила поступлений общей суммой не более 3 млн. руб.

При этом вместо вышеперечисленных форм обязательно заполняется Заявление о продолжении деятельности, имеющее произвольную форму, и соответствующее требованиям законодательства РФ.

Важно! Предоставление отчетов в Минюст подтверждает намерение НКО работать в текущем году. При отсутствии верно сданных отчетов Минюст инициирует принудительную ликвидацию НКО и возникает риск дисквалификации лиц, записанных в ЕГРЮЛ, согласно ФЗ-129.

В отличие от мер налоговой инспекции Минюст редко штрафует некоммерческие организации, а действует в следующем порядке:

  1. НКО получает на юридический адрес предписание сдать отчетность. Советую всегда следить за юрадресом НКО.
  2. Если за 30 дней НКО не сдала отчетность, инициируется механизм принудительной ликвидации. Минюст принимает соответстствующее решение.
  3. Через 10 дней в ЕГРЮЛ появляется запись о предстоящей ликвидации.
  4. Происходит публикация в вестнике на три месяца. НКО должна успеть за этот срок устранить все недостатки. На этом этапе сдать отчетность сложнее, требуется около месяца.
  5. После публикации вестника за 30 дней НКО вычеркивается из ЕГРЮЛ. На этом этапе сделать уже ничего нельзя.

Если Вы получили запись в ЕГРЮЛ, советуем больше не испытывать судьбу. Рассмотрите возможность заключения договора с профессионалами в сфере НКО, например, с нами. Спасем НКО, и Вы больше не попадете в такую ситуацию.

Подробнее об отчетах в Минюст можете почитать в отдельной статье — это тоже важно.

Отчеты НКО

Налоговая отчетность НКО

Некоммерческие организации также должны сдать отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС). Форма отчетности НКО в налоговую службу у разных субъектов может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Еще с 1 января 2023 года изменили сроки сдачи и сами формы налоговой отчетности НКО. 

Срок сдачи налоговой отчетности  — 25-е число с сохранением периодичности сдачи. Также обновлены формы отчетности и утверждены новые отчеты.

Все налоги надо платить единым налоговым платежом (ЕНП). При подаче декларации налоговые службы самостоятельно распределят поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности. Срок уплаты налоговых платежей определен 28 числом месяца, идущего за отчетным.

Формы отчетности для всех НКО независимо от системы налогообложения

Новый вид отчетности — Персонифицированные сведения о физических лицах предоставляется ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным.

С 2023 года НКО, как и другие организации, должны подавать в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносах. Срок предоставления — 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление об исчисленных налогах далеко не всегда и не для всех налогов следует представлять ежемесячно — его надо предоставлять в отношении тех налогов, которые в ближайшее время будут уплачены. В Уведомлениях необходимо отразить все виды налоговые платежи которые будут уплачены в отчетный месяц, за исключением страховых взносов в месяц, когда сдается декларация по РСВ, остальные налоговые платежи отражаются в Уведомления ежемесячно (НДФЛ, страховые взносы) и ежеквартально (авансовые платежи УСН, авансовые платежи транспортного налога, платежи по налогу на имущество и земельный налог). 

  • Отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца, даже если сотрудников нет. 
  • Расчет страховых взносов по сотрудникам — ежеквартально до 25 числа, даже если сотрудников нет.

НКО на ОСНО

Некоммерческие предприятия, использующие основную систему налогообложения (ОСНО), представляют в налоговую инспекцию пять основных отчетных документов. 

  1. Декларация по НДС — сдается строго в электронной форме через ЭЦП до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Сдавать такой отчет необходимо каждый квартал. В случае отсутствия объекта, облагаемого НДС, некоммерческие предприятия сдают отчетность, состоящую из титульной страницы и первого раздела (напоминаем: новая форма декларации с 1 января 2023 года). 
  2. Декларация по налогу на прибыль — субъект некоммерческой деятельности, занимающийся предпринимательством, является плательщиком налога на прибыль. За каждый отчетный период предоставляется отчетность, которая должна сдаваться на протяжении 28 дней после его окончания квартала. Полный отчет за налоговый период сдается до 28 марта года, следующего за отчетным. Если НКО не осуществляет предпринимательскую деятельность, то она предоставляет в налоговую службу отчет, но не нулевой. Следует расшифровать целевые поступления в ЛИСТЕ 7 (новая форма декларации с 1 января 2023 года). 
  3. Отчет по налогу на имущество — в процессе своей деятельности НКО выплачивают налоги на имущество, имеющееся у них на балансе. Ежеквартально субъектами некоммерческой деятельности перечисляются авансовые платежи до 28 числа месяца. идущего за отчетным периодом, а вот их расчеты с 2023 года не предоставляются в ИФНС. Налоговые службы самостоятельно начисляют сумму налога.
  4. Уплата земельного налога — если в распоряжении некоммерческой организации есть земельный участок, то она оплачивает сумму земельного налога авансовыми платежами до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Декларация по земельному налогу в ИФНС не подается. Налоговые службы самостоятельно начисляют сумму налога.
  5. Отчет по транспортному налогу — суммы транспортного налога оплачивает организация, если на балансе НКО есть транспортное средство, декларация по транспортному налогу. Оплата производится до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Налоговые службы самостоятельно исчисляют сумму налога.

Сроки сдачи отчетности НКО на ОСН за IV квартал 2023 года

Вид отчета Срок сдачи
I квартал  II квартал III квартал IV квартал
Декларация по НДС 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.03.2024
Имущественный налог Декларацию не предоставляют
Транспортный налог  Декларацию не предоставляют
Земельный налог Декларацию не предоставляют
СЗВ-М Отменен
6-НДФЛ 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.02.2024*
РСВ 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.01.2024
ЕФС-1 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.01.2024
Перс. сведения о физлицах Каждый месяц до 25-го числа месяца, следующего за отчетным
4-ФСС на бумаге Отменен
4-ФСС электронно  Отменен
СЗВ-стаж Отменен
Бухгалтерская отчетность (годовая) 01.04.2024

* Примечание: 25 февраля 2024 года — выходной, поэтому крайний срок сдачи можно сдвинуть на ближайший рабочий день, то есть понедельник, 26 февраля. Однако рекомендуем не откладывать все на последний день и по возможности готовить и сдавать отчетность до крайнего срока — заранее, закон этого не запрещает. 

Сроки сдачи отчетности НКО на ОСН в 2024 году

Вид отчета Срок сдачи
I квартал  II квартал III квартал IV квартал
Декларация по НДС 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
Декларация по налогу на прибыль 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.03.2025
Имущественный налог Декларацию не предоставляют
Транспортный налог  Декларацию не предоставляют
Земельный налог Декларацию не предоставляют
6-НДФЛ 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.02.2025
РСВ 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
ЕФС-1 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
Персонифицированные сведения о физлицах До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
Бухгалтерская отчетность (годовая) 01.04.2025

Отчетность НКО на УСН

Некоммерческие организации, работающие на упрощенном режиме налогообложения, подают в налоговую инспекцию такую отчетность:

  • декларация по УСН — обязательно заполняется и сдается некоммерческим предприятием, находящимся на упрощенном режиме налогообложения. Сроки отчетности НКО — документация сдается до 25 марта года, наступившего после отчетного периода.

Важно! Если в НКО не было дохода, все равно заполняйте Лист 6 — целевые поступления.

Сроки сдачи отчетности НКО на УСН за IV квартал 2023 года

Вид отчета Срок сдачи
I квартал  II квартал III квартал IV квартал
Декларация УСН (ежегодная) 25.04.2024
Имущественный налог Декларацию не предоставляют
Транспортный налог  Декларацию не предоставляют
Земельный налог Декларацию не предоставляют
СЗВ-М Отменен
6-НДФЛ 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.02.2024*
РСВ 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.01.2024
ЕФС-1 25.04.2023 25.07.2023 25.10.2023 25.01.2024
Перс. сведения о физлицах Каждый месяц до 25-го числа месяца, следующего за отчетным
4-ФСС на бумаге Отменен
4-ФСС электронно  Отменен
СЗВ-стаж Отменен
Бухгалтерская отчетность (годовая)       01.04.2024

Сроки сдачи отчетности НКО на УСН в 2024 году

Вид отчета Срок сдачи
I квартал  II квартал III квартал IV квартал
Декларация по НДС (ежегодная) 25.04.2025
Декларация по налогу на прибыль 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.03.2025
Имущественный налог Декларацию не предоставляют
Транспортный налог  Декларацию не предоставляют
Земельный налог Декларацию не предоставляют
6-НДФЛ 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.02.2025
РСВ 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
ЕФС-1 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
Персонифицированные сведения о физлицах До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
Бухгалтерская отчетность (годовая) 01.04.2025

НКО на упрощенной системе не платят НДС, налоги на прибыль и имущество, а также некоторые другие платежи. Но при этом бывают исключения для предприятий, арендующих имущество и в некоторых других случаях, что необходимо уточнять в органах налоговой службы.

Сдавая отчетность НКО 2024, субъекты некоммерческой деятельности наравне с другими предприятиями несут полную ответственность перед федеральной налоговой инспекцией за предоставленные в документах сведения.

Важно! Применение УСН не освобождает от сдачи ежеквартальных: 6-НДФЛ, Расчета страховых взносов, ежемесячных Персонифицированных сведений о физических лицах, Уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежей, страховых взносах. Все перечисленные отчеты сдаются даже нулевыми НКО.

Отчеты НКО

Отчетность за сотрудников НКО — если они есть или их нет

Отчетность по взносам и НДФЛ за сотрудников предоставляется в контролирующие органы всеми НКО.

Все НКО, выплачивающие вознаграждения за работу физическим лицам, являются налоговыми агентами и обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах, форму ЕФС-1 в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

Если зарплаты нет, отчетность все равно предоставляется, просто нулевая.

Льгота по страховым взносам в отчетности. Почти все НКО, зарегистрированные в Минюсте, считаются социальными, применяя УСН, они могут начислять и уплачивать взносы 7,6%. А при достижении ФОТ по сотруднику в 2023 году более 1 917 000 руб. в год страховые взносы не уплачиваются вовсе.

Важно корректно отразить применение льготы в отчетности и заранее подготовить документы в случае проверки по итогу года. Льготная ставка 7,6% — право, а не обязанность. Неуверенные в себе бухгалтера часто отказываются от ее применения, опасаясь проверки всей организации.

Отметим, что волонтеры НКО без заработной платы в отчетности по сотрудникам не указываются.

Отчетность по страховым взносам

Все некоммерческие организации обязаны своевременно сдать отчетность в Налоговую и Социальный фонд России (СФР). Отчеты НКО 2024 по внебюджетным фондам сдаются согласно правилам, общим для предприятий всех видов деятельности.

Некоммерческими организациями заполняются следующие документы: 

  1. Отчеты в ИФНС — расчет страховых взносов (РСВ). Предоставляется ежеквартально до 25 числа.
  2. Отчеты в СФР — форма ЕФС-1. Она предоставляется по разделам, имеющим свои сроки предоставления. Форма ЕФС-1 состоит из разделов, которые являются аналогами ранее предоставляемых форм СЗВ-ТД, СЗВ –СТАЖ, 4 ФСС.

Ознакомьтесь с подробной инструкцией, как заполнить кадровые разделы отчета ЕФС-1 для НКО за 2024 год, в специальной статье на нашем сайте.

В связи с объединением ПФР и ФСС утверждена единая отчетность, части которой нужно будет представлять в Фонд в разные сроки.

Как вы помните, в прошлом году утвердили новую форму квартальной отчетности — ЕФС-1. Этот отчет НКО должны предоставлять ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Сроки сдачи ежеквартального отчета по форме ЕФС-1 в 2024 году

Вид отчета Срок сдачи
за 
IV квартал 2023 года
Срок сдачи в 2024 году
I квартал  II квартал III квартал IV квартал
ЕФС-1 25.01.2024 25.04.2024 25.07.2024 25.10.2024 25.01.2025
СЗВ-ТД Отчет отменен

Особое внимание необходимо уделить разделу 1 подраздел 1.1. «Сведения о трудовом стаже» — при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора — сроки предоставления раздела не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, который подтверждает оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновления действия трудового договора. Также в разделе отражаются заключенные договора ГПХ. Сроки предоставления данных по ГПХ не позднее рабочего дня, следующего за датой составления договора ГПХ и датой его окончания.

Алгоритм, как заполнить каждый из кадровых разделов отчета ЕФС-1, смотрите специальном материале.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности в том или ином отчетном периоде. Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов, выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями.

Отчеты НКО

Дополнительные отчеты НКО и их сроки

Напомним, что в прошлом году ввели новые формы и требования к подтверждению основного вида деятельности некоммерческой организации. Далее разберем дополнительную отчетность НКО в 2024 году. 

1. Дополнительный отчет в Социальный фонд России. Вся документация должна быть подготовлена и сдана до 15 апреля и включать в себя:

  • заявление на подтверждение основного вида деятельности НКО;
  • справку, подтверждающую основной вид деятельности организации;
  • пояснительную записку к бухгалтерскому балансу или ее копию.

2. Дополнительный отчет в Минюст. В территориальный орган Министерства Юстиции некоммерческие организации направляют письмо о продолжении деятельности. Оно представляется лично руководителем организации или по доверенности, а также может быть отправлено по почте. Срок подачи письма конкретно не определяется, но его необходимо отправлять каждый год.

Кроме того, есть отдельные требования для некоммерческих организаций, являющихся фондами. Они должны каждый год отчитываться в использовании своего имущества и обязательно публиковать отчетность. При этом законодательством не определяются конкретные сроки публикации и ее вид. Поэтому раз в год НКО необходимо опубликовать такой отчет в СМИ или на своем официальном сайте. Также можно напечатать специальную брошюру.

3. Дополнительные отчеты обязаны предоставлять благотворительные организации. Так, в Министерство юстиции РФ они сдают отчетность о своей деятельности, в которой должна содержаться следующая информация:

  • сведения, касающиеся финансовой и хозяйственной сторон деятельности организации. Они должны подтверждать, что НКО, занимающаяся благотворительностью, соблюдает требования, предусмотренные законодательством в отношении имущества и фондов благотворительных организаций;
  • список персонального состава управляющего органа благотворительной организации;
  • сведения, в которых подробно раскрываются содержание и состав благотворительных программ и мероприятий, составленных и проводимых данной организацией, в том числе перечень программ и их описание;
  • данные о результатах благотворительной деятельности НКО, сведения о нарушениях законодательства, выявленных в ходе проверок, и мерах, принятых для их устранения;
  • отчет о деятельности благотворительной организации, который представляется раз в год в территориальное отделение Минюста РФ в срок до 31 марта года, последующего за отчетным периодом;
  • отдельно выделяют отчетность, сдаваемую некоммерческой организацией, которая выполняет функции «иностранного агента». Такая НКО обязана представить в контролирующие органы следующие отчеты;
  • документы, в которых указываются специфика деятельности НКО и руководящий состав организации. Такой отчет представляется раз в полугодие до 15 числа месяца, идущего после окончания отчетного периода;
  • отчетность о денежных средствах и имуществе, об их целевом назначении и расходе. В том числе указываются денежные средства и имущество, полученные от иностранных организаций и граждан. Такая отчетность сдается каждый квартал до 15 числа месяца, идущего за окончанием отчетного периода;
  • аудиторское заключение, которое составляется по итогам проверки бухгалтерской или финансовой отчетности. Оно подается раз в год до 15 апреля.

Перечень отчетностей, сдаваемых некоммерческими организациями, довольно внушительный. Кроме основных отчетов, общих для всех НКО, сдаются дополнительные отчеты, список которых зависит от вида деятельности организации и некоторых других аспектов.

  • Стоит упомянуть обязательный аудит, который должны проходить все фонды с оборотом более 3 млн руб.

Главная задача субъектов некоммерческой деятельности — правильно заполнить и своевременно сдать все требуемые документы. Чтобы избежать ошибок и неточностей, ведущих к нарушению законодательства и административной ответственности, необходимо уточнять перечень отчетности и сроки ее сдачи в территориальных отделениях государственных органов. А также необходимо строго следовать инструкциям к заполнению документации, предлагаемым контролирующими службами.

Отчеты НКО в Росстат в 2024 году

Субъекты некоммерческой деятельности наряду с другими юридическими лицами должны своевременно предоставлять в Росстат статистические отчеты с указанием необходимой информации. Сроки и правила сдачи требуемых документов определены законодательством Российской Федерации, а в случае непредставления отчетов предусматривается административная ответственность. 

В государственные статистические органы субъекты некоммерческой деятельности должны ежегодно сдавать индивидуальный перечень отчетности, узнать который можно на сайте Росстата. Общими для всех некоммерческих организаций, как правило, являются следующие отчеты:

  • Форма №1-НКО — в отчете указывается информация о деятельности некоммерческого предприятия. Представить его необходимо до 1 апреля года, последующего за отчетным периодом;
  • Форма №11 (краткая) — в документе указывается информация об имеющихся основных средствах, их количестве и движении. Форму необходимо сдавать каждый год один раз до 1 апреля;
  • 1-СОНКО — сведения о деятельности социально ориентированной некоммерческой организации. Форму необходимо сдавать каждый год один раз до 1 апреля;
  • П-4 — сведения о численности и заработной плате работников.

Также в местные отделения Росстата представляются и другие отчеты. По срокам представления они могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Окончательный перечень документации, включенной в статистическую отчетность НКО, определяется в зависимости от специфики деятельности организации. Предварительно перед сдачей отчетности необходимо уточнить в местных отделениях статистики, какие формы следует сдавать конкретной некоммерческой организации. Количество и названия форм могут изменяться каждый год.

  • Важно! Есть возможность проверить, какие дополнительные отчеты должна сдавать ваша некоммерческая организация на сайте статистик → rosstat.gov.ru. У определенных НКО список дополнительных форм может быть довольно большим.

Социально ориентированные некоммерческие организациями в Росстат сдают форма 1-СОНКО, в которой предоставляется вся необходимая информация о деятельности социально ориентированной НКО. Форму 1-СОНКО необходимо сдать до 1 апреля года, последующего за отчетным периодом.

Социально ориентированными считаются некоммерческие организации, которые в ходе своей деятельности помогают решить социально значимые проблемы. К СО НКО относятся субъекты, обеспечивающие социальную защиту физических лиц, охрану природы, защиту животных, а также объектов, имеющих культурную или архитектурную ценность. Также такие организации оказывают правовую помощь физическим и юридическим лицам. Они занимаются благотворительностью и деятельностью в различных областях — культурной, научной, образовательной и других.

Какие штрафы за непредставление НКО отчетности

За непредставление отчетности НКО, как и любая коммерческая организация, несет ответственность. Наказания предусмотрены разные: от предупреждения до административного штрафа и принудительной ликвидации.

Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате/доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Штрафы за непредставление или несвоевременное представление:

  • бухгалтерской (финансовой) отчетности — 200 руб. за каждый непредставленный документ;
  • расчета 6-НДФЛ —1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления;
  • нулевого расчета РСВ — 1000 руб;
  • персонифицированного отчета — 500 руб. за каждое не включенное физлицо.

Помимо ответственности, установленной НК РФ, существует ответственность административная. Так, при нарушении сроков сдачи отчетности возможно предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Важно! Организация может быть принудительно исключена из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном статьей 21.1 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения:

  • не представляла документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ;
  • не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету.

Непредставление или несвоевременное представление статистической отчетности, либо представление недостоверных данных влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., на юридических лиц — от 20 000 до 70 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 руб., а на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 руб.

Если неоднократно не представлять в установленный срок отчетыи информации, Минюст России инициирует принудительную ликвидацию НКО и возникнет риск дисквалификации лиц, записанных в ЕГРЮЛ, согласно Закону № 129-ФЗ.

В отличие от мер налоговой инспекции Минюст редко штрафует некоммерческие организации, а действует в следующем порядке:

  1. НКО получает на юридический адрес предписание сдать отчетность. Советую всегда следить за юрадресом НКО.
  2. Если за 30 дней НКО не сдала отчетность, инициируется механизм принудительной ликвидации, Минюст принимает соответственное решение.
  3. Через 10 дней в ЕГРЮЛ появляется запись о предстоящей ликвидации.
  4. Происходит публикация в вестнике на 3 месяца. НКО должна успеть за этот срок устранить все недостатки. На этом этапе сдать отчетность сложнее, требуется около месяца.
  5. После публикации вестника за 30 дней НКО вычеркивается из ЕГРЮЛ. На этом этапе сделать уже ничего нельзя.

Если Вы получили запись в ЕГРЮЛ, советуем больше не испытывать судьбу. Рассмотрите возможность заключения договора с профессионалами в сфере НКО, например, с нами. Спасем НКО вместе, и Вы больше не попадете в такую ситуацию.


Остались вопросы?

Пишите или звоните!

8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).

Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.


Можете писать ниже публичные комментарии. Мы обязательно ответим на Ваши вопросы. 

Подпишитесь на наш новый Телеграм-канал Только новости НКО и соцсферы. Без рекламы


Оставить комментарий

20.03.2023 Ахмед
А религиозные организации должны сдавать отчеты?

Ответ Юриста НКО: Добрый день! Да, религиозные организации, как и все некоммерческие организации, должны сдавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую и прочие виды отчетностей.
16.02.2023 Екатерина Гнездилова
НКО АНО на УСН без сотрудников. Все сотрудники волонтеры включая руководителя. Раньше было СЗВ-М от сдачи которого были освобождены. Сейчас ввели персонифицированные сведения на физлиц в ИФНС и не понятно нужно их сдавать или нет. Разъяснений нет.
Ответ специалиста НКО:
Добрый день! Персонифицированные сведения на руководителя сдавать нужно.
30.01.2023 Татьяна
Здравствуйте, куда и сколько раз в год сдает НКО социально-значимого характера.НКО без штата,деятельность никакую не ведет.Соответственно отчет нулевой,только не можем разобраться куда и сколько раз в год.
Ответ специалиста НКО:
Добрый день! Для корректного ответа на ваш вопрос , уточните пожалуйста систему налогообложения НКО.
11.11.2022 Третьяков Андрей Викторович
Действующим законодательством для НКО предусмотрено утверждение общим собранием плана работ и сметы на будущий год, а также утверждение общим собранием отчетов НКО. Влечет-ли недействительность отчетности отсутствие вышеуказанных действий?
Ответ специалиста НКО:
Добрый день! все НКО в обязательном порядке подают отчетность во все государственные органы, ИФНС, ПФР, ФСС, РОССТАТ, МИНЮСТ., за не сдачу отчетности предусмотрены штрафные санкции. Отчетность утверждает руководитель организации, своей подписью и печатью организации. Кроме этого Вы верно написали что в НКО необходимо утверждать смету и план работы на год.
26.02.2022 Юрий
Вопрос с переходом на электронную форму отчёта. НКО, баланс ноль ни приходов ни расходов, необходимо получить электронную подпись и войти в электронную систему документо оборота. Где взять средства для этого всё платное. Есть ли какие то льготы для подключения ?
Ответ: Добрый день! Обратиться за услугой по выдаче квалифицированной электронной подписи можно в Удостоверяющий центр ФНС России.
16.02.2022 Бегишева Дания Фаритовна
Здравствуйте! в 2021 году НКО находилась в стадии ликвидации и деятельность не осуществлялась. НКО ликвидирована 13.01.2022. Подскажите нужно ли сдавать отчетность в Росстат за 2021 год?
Ответ: Добрый день! Не нужно
03.01.2022 Голубчиков Михаил Геннадьевич
Здравствуйте! У нас Общественная Организация. Зарегистрирована 13.12.2021 г. Нужно ли подготовить в Росстат какие - нибудь отчеты в январе 2022 г.?
Ответ: Добрый день! Список отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Список отчетности для сдачи конкретной организацией меняется, за изменениями необходимо следить.
30.05.2020 Надежда
Добрый день.
В автономной организации 8 человек. Всегда сдавали бух-фин.отчётность раз в год на бумажном носителе. Отчёт за 2019 год, который сдаём в 2020 году запросили в электронном виде, с Электронной подписью. Это действительно так, и уже за 2019 год надо сдавать только по электронной почте?

Добрый день, Надежда. Даже нулевая НКО без зарплат сдает около 40 отчетов в течении полного года в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат,Минюст. Отчеты ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные. Все отчеты нужно сдавать через усиленную подпись - ЭЦП.
07.04.2020 Ирина
Здравствуйте - у нас Общественная организация защиты прав потребителей, какие отчеты в минюст надо сдать? и в какие сроки? Коммерческого дохода не было. балансы нулевые, сотрудников нет. Нужна ли аудиторская проверка?

Ответ: Добрый день, Ирина! отчеты необходимо сдавать до 15.04.2020 г. Отчет о продолжении деятельности НКО.
17.03.2020 Мария
Добрый вечер. У нас НКО коллегия адвокатов на осно, адвокаты получают свой доход через коллегию, коллегия, в свою очередь, сдает за них отчет по доходам 2-ндфл, нужно ли еще сдавать за них 3-ндфл или такая обязанность теперь отсутствует. И можем ли мы сдавать упрощенный баланс?

Ответ: Добрый день, Мария! Так как обязанность по заявлению дохода в ИФНС лежит на коллегии, как на налоговом агенте, подавать адвокатам отдельно формы 3 НДФЛ не нужно. Коллегии не имеют право вести упрощенный бухгалтерский учет, и, соответственно, сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.
16.03.2020 Ольга
Спасибо. Четко, конкретно.

Добрый день, Ольга! Спасибо большое, мы рады, будем и дальше для Вас стараться.
07.03.2020
Здравствуйте! На руководителя нко сдается сзв-м, но трудовой договор с ним не заключён. Сейчас принято решение о назначении заработной платы руководителю. Нужно ли в этом случае сдавать сзв-тд?

Ответ: Добрый день, да, обязательно.
28.01.2020 Ольга
Здравствуйте, СО НКО получает пожертвования на осуществление уставной деятельности от иностранных лиц в российской валюте.Какие отчёты и в какие органы необходимо предоставить.? Существуют ли какие то нюансы в данном случае? Я так понимаю, что к иностранным агентам мы не относимся, т.к не участвуем в политической деятельности, правильно я понимаю? Нужно ли предоставлять в банк пояснения по данным поступлениям? Спасибо.

Ответ: Добрый день, Ольга!
Добрый день! В соответствии со ст.30 ГК РФ. Собственник жилого помещения осуществляет права владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему на праве собственности жилым помещением в соответствии с его назначением и пределами его использования, которые установлены настоящим Кодексом.
А в ст.671 ГК РФ сказано, по договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.
2. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.
Исходя из этого наниматель не может распоряжаться.

28.01.2020 Евгения
Добрый день! НКО на упрощенной системе и занимается предпринимательской деятельностью, будет два отдельных баланса или один сводный? Спасибо.

Ответ: Добрый день, Евгения! Будет один баланс.
23.01.2020 Ирина
Добрый день. Отправила баланс за 2019г через Такском (проверку в Такскоме прошел и ошибок не выявлено), но ИФН прислала уведомление об уточнении декларации (расчета) с кодом ошибки 0400400010 (Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО).
В балансе всего 2 показателя:
строка 1210 4, 4, 4; строка 1320 4, 4, 4;
строка 1230 0, 0, 5; строка 1350 0, 0, 5;
строка 1600 4, 4, 9; строка 1700 4, 4, 9.
Подскажите, пожалуйста, что не так???

Ответить: Добрый день, Ирина! ошибка не выявлена автоматическим контролем, но выявлена специалистом ИФНС, требуется подать уточненную декларацию в соответствии с требованием гос.органа.
08.01.2020 Елена
Добрый день!
У нас спортивная НКО на ОСНО. Сдаем нулевые декларации, предпринимательская деятельность не ведется, сотрудников нет. С 2019 года нужно сдавать бух.отчетность только в эл.виде. Это денежные затраты, а НКО доходов не имеет. Можно ли все таки таким организациям продолжать сдавать бух.отчетность на бумажном носителе?

Добрый день, Елена! К сожалению, необходимо даже Вашей организации сдавать отчеты только в электронном виде.
02.12.2019 нина
АНО на УСН (6% от доходов), нет имущества, доходы за год около 50,0 т.р. без работников. какую отчетность сдавать за 2019год в т. ч. в ПФР?

Ответ: Добрый день, Нина!
У НКО даже на УСН порядка 40 отчетов в год. Более подробную консультацию по всем отчетам Вы можете получить у нашего бухгалтера по номеру +7 (495) 003-45-36.
23.10.2019 Наталья
здравствуйте. подскажите в ассоциации родителей детей - инвалидов , обязательно ли должна быть зарплата у членов ассоциации , а так же председателя, если решено не выплачивать . спасибо

Ответ:
Добрый день, Наталья! Членам ассоциации не выплачивается вознаграждение, а руководителю, в зависимости от решения общего собрания членов.
17.10.2019
Добрый день! Может ли НКО получить прибыль и на какие цели её использовать ?

Ответ: Добрый день, НКО может получить прибыль и использовать полученную прибыль можно на развитие целей НКО.
24.09.2019 Татьяна
Предусмотрены ли штрафные санкции за не своевременное размещение отчетов о расходовании ден.ср-в за отчетный год НКО на своем сайте?
Ответ: Нет не предусмотрено, это рекомендации, которые помогают развитию НКО.
10.09.2019
Добрый день. НКО деятельность прекратило в марте 2017г. отчеты в Минюст не сдавали. Пришло предписание сдать отчеты с 2014-2017гг. Сдаем нулевые отчеты в налоговую. Если будет механизм принудительной ликвидации, налоговая снимает НКО с учета?

Ответ: Добрый день, да, в соответствии с законодательством РФ организацию обязаны снять с учета во всех государственных органах, но на практике встречали случаи, когда Минюст исключил организацию из своего реестра по решению суда (о прекращении деятельности НКО), а в ЕГРЮЛ организация осталась. Поэтому в зависимости от Ваших целей необходимо взаимодействовать с гос. органами.
21.07.2019 Катя
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста (в НКО нет штатного бухгалтера).

НКО была зарегистрирована в октябре 2018 года.
По состоянию на 21.07.19 вообще никакая отчетность не сдавалась (только в минюст).
Расчетный счёт не открыт, доходов не было, сотрудников нет.
Что делать, с чего начать? Какую отчётность сдавать в первую очередь?

Ответ: Необходимо сдать всю отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, РОССТАТ. В минюст вы уже сдали.
Второстепенной отчетности нет. ИФНС может принять решение о принудительной ликвидации Вашей организации.
28.06.2019 Лена
Добрый день. Если деятельность АНО не велась больше 12 месяцев, отчеты не сдавались, движения по расчетному счету не было, бух.баланс нулевой, АНО автоматически закрывается? куда обратиться, чтобы получить документ, что АНО закрыто. Не надо наверное проводить длительную процедуру ликвидации АНО? Спасибо.

Ответ: Добрый день, Елена! АНО может быть закрыта либо по заявлению учредителей, в порядке определенном законодательством РФ, либо по инициативе Минюста на основании решения суда, если решения суда ре было, значит организация действующая и ее необходимо ликвидировать учредителям самостоятельно,либо ждать решения суда.
12.03.2019 Ольга
Спасибо за профессиональную консультацию. Очень помогла. С уважением, Ольга.
11.03.2019 Галина
Вопрос :
НКО (общественная организация) сдает форму упрощенной бухгалтерской отчетности ОКУД 0710096 .
Нужно ли давать расшифровку (пояснительную записку) к строке 6310 (использовано на целевые мероприятия) в отчете о целевом использовании средств форма ОКУД 0710006 ?
Или лучше заполнять полную форму отчета о целевом использовании строки 6312 (расходы на проведение конференций ... и т.п.) и 6313 (иные мероприятия) .
Нужны ли к этим строкам пояснения -расшмфровка ?

Ответ: Упрощенная бухгалтерская отчетность не предусматривает пояснительную записку. НКО имеют право самостоятельно определять детализацию статей и уровень их существенности.
28.08.2018 Александр
Понравилась одновременная консультация юриста и бухгалтера. Наконец появилось понимание ситуации и необходимых действий.
Карта

Оставьте свои данные и наш специалист свяжится с вами.