Куда и в какие сроки НКО сдавать годовую отчетность

Вопреки заблуждением многих о некоммерческом секторе, послаблений по сдаче отчетности для НКО совершенно нет. Даже наоборот – Минюст, например, пристально следит за исполнением некоммерческими организациями своих обязанностей. НКО наравне с коммерческими компаниями сдают различные виды отчетов в несколько контролирующих органов. Рассказываем о специфике этого процесса, сроках предоставления отчетов и даем советы, которые уберегут вас от негативных последствий. 

Содержание 

1. Отчетность НКО в Минюст
2. Отчетность НКО в Статистику
3. Отчетность НКО в налоговую
4. Отчетность НКО в СФР 

Годовая отчетность – самая ответственная и самая большая по количеству отчетов, объему обработанной информации и контролирующих органов, проверяющих деятельность НКО. Напомню, что Некоммерческие организации по итогу года отчитываются в четыре контролирующих органа:

1. Министерство Юстиции (Минюст).
2. Федеральная служба государственной статистики (Статистика).
3. Федеральная налоговая инспекция (ФНС)
4. Социальный фонд России (СФР)

Отчетность НКО в Минюст

Это самый главный годовой отчет для НКО. Почему я называю его главным? Ни для кого не секрет что первый орган, с которым сталкивается любая НКО в процессе регистрации, – это именно Минюст. Он первым принимает решение о возможности зарегистрировать некоммерческую организацию и о дальнейшем существовании открытой НКО.

Если Минюст заподозрит недобросовестную деятельность некоммерческой компании или не получит соответствующую отчетность, он имеет право ликвидировать нарушившую закон НКО. Поэтому советую не пренебрегать отчетностью в данный контролирующий орган. Он единственный, который не штрафует за несданную или просроченную отчетность, а просто ликвидирует организацию. Какие же отчеты необходимо предоставлять по итогу 2023 года в Минюст?

Мы даже не будем разбирать, кто должен или не должен отчитываться перед этим органом. Каждая некоммерческая организация без исключения обязана предоставлять ежегодный отчет в Минюст. Но есть различия в отчетности в зависимости от формы и оборота. Давайте разберемся кому какую форму отчета необходимо предоставлять.

Благотворительные организации самыми первыми отчитываются перед Минюстом. До 30 марта 2024 года они должны предоставить «отчетность о деятельности благотворительной организации» в рукописной/машинописной форме, т.к. специальных бланков нет. Далее организация должна направить отчетность по почте или передать лично в Минюст. 

Отчет в Минюст должен содержать: 

• цель вашей основной программы на прошедший год;
• суммы и источники финансирования без конкретных жертвователей;
• сведения о назначениях потраченных средств;
• основные данные по Благотворительной организации – ИНН, ОГРН, адрес, информация о руководителе, учредителях и Совете;
• планы по деятельности в следующем году. В плане необходимо отразить, планируете ли вы развивать деятельность в том же направлении или меняете.  

Но отчетность в Минюст не единственная для благотворительных организаций, а лишь одна из перечня. Все остальная годовая отчетность предоставляются до 15 апреля 2024 года, и это уже касается всех форм НКО.

Все НКО с оборотом до 3 млн рублей подают «Уведомление о продолжении деятельности Некоммерческих организаций», которая включает в себя:

• наименование Некоммерческой организации;
• юридический адрес;
• ФИО и должность руководителя.

НКО с оборотом более 3 млн рублей требуется заполнить отчеты: 

• ОН0001 – «Отчет о деятельности НКО и о персональном составе ее руководящих органов и работников»;
• ОН002 – «Отчет о целях расходования НКО денежных средств и использования иного имущества».

Общественные организации дополнительно должны предоставить отчет ОН0003 – «Отчет об объеме денежных средств и иного имущества, полученных общественным объединением от иностранных источников». Этот отчет общественные организации предоставляют в независимости от того, имели они иностранное финансирование в текущем году или нет. 

Также Общественной организации необходимо предоставить сообщение (уведомление) о продлении деятельности для Общественных организаций. В нем обязательно нужно указать:

• местонахождение действующего руководящего органа;
• название постоянно действующего руководящего органа;
• данные о руководителях общественной организации (паспортные данные и ИНН).

Другие некоммерческие организации, у которых в обязательном порядке нет отчета ОН003, но которые имели финансирование из-за границы, также должны предоставить этот отчет.

Позвонить

Я очень рекомендую заблаговременно получить письменное подтверждение от российских доноров о происхождении средств и имущества. Новые формы отчетности требуют указания данных о штатных сотрудниках.

Образцы заполнения и саму форму можно найти на сайтах территориальных управлений Минюста или на официальном сайте Минюста России. Рекомендуется регулярно загружать необходимые отчеты через личный кабинет на официальном портале Минюста для НКО http://unro.minjust.ru.

Отчеты можно загрузить на сайт Минюста, создав личный кабинет, представить лично или отправить по почте, сохранив копию отчета и подтверждение отправки почты. При представлении лично датой представления считается день, когда компетентный орган получил отчеты. При отправке по почте дата представления – это день отправки отправления с уведомлением.

Советую сдавать данную отчетность на сайте Минюста. Но если по какой-либо причине это невозможно, тогда выбирайте отправку данной отчетности по почте с описью. Так у вас будет подтверждение об отправке. Наши коллеги столкнулись с тем, что в этом году Минюст на месте не ставит никаких печатей о принятии отчета – вся отчетность отправляется просто в ящичек, что не подтверждает отправку данного отчета. И далее у Вас не будет возможности доказать предоставление данного отчета, – дает ценный совет Маргарита Эдуардовна Филатова, руководитель бухгалтерского департамента «Партнёр НКО».

Благотворительные организации, имеющие ящики благотворительных пожертвований, также должны не забыть сдать дополнительный отчет, касающийся только ящиков сбора пожертвования «Отчет НКО о расходовании собранных пожертвований через благотворительные ящики». Срок также до 15 апреля 2024 года.

Для иностранных агентов появятся новые обязательства, включая предоставление Минюсту информации о запланированных программах и других документах за два месяца до их начала, а также о реализованных программах и документах, подтверждающих проведение мероприятий.

Отчеты НКО в статистику

Годовую отчетность в органы статистики сдавайте не позднее 1 апреля. Отчетность у некоторых НКО разнится, поэтому перед отправкой отчетности в статистику загляните на сайт Росстата и по ИНН организации определите перечень и срок сдачи отчетности именно для вашей организации.

Чаще всего состав годовой отчетности такой:

• экземпляр годовой бухгалтерской отчетности;
• форма N1-НКО – «Сведения о деятельности некоммерческой организации»;
• форма N11 (краткая) – «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций»;
• форма 1-СОНКО – «Сведения о деятельности социально ориентированной некоммерческой организации».

Росстат в течение года может дополнительно запрашивать у организаций различную информацию в виде дополнительных отчетов. Поэтому важно регулярно проверять свою НКО на портале Росстата, чтобы не упустить такую информацию.

Многие несерьезно относятся к данному контролирующему органу, но прошу быть к нему более внимательным. Статистика сейчас имеет очень большие права. И я лично наблюдала штраф в 100 000 рублей, который статистика назначила нулевой организации за непредоставление отчета. Будьте аккуратнее! Если обнаружите пропуск со сдачей отчетности в статистику, свяжитесь с контролирующим органом и проговорите это. Возможно Вам пойдут навстречу и разрешат сдать отчетность позже без штрафов, – предостерегает Маргарита Филатова. 

Если некоммерческая организация подлежит обязательному аудиту, то она должна предоставить органам статистики аудиторское заключение вместе с бухгалтерской отчетностью до 31 марта или не позднее 10 рабочих дней после даты аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным. 

Хочу обратить внимание что обязательному аудиту подлежат фонды с оборотом более 3 млн в год. Причет аудиту подлежит следующий год после получения в Фонд указанной суммы. Например, если Фонд в 2022 году получил финансирование более 3 млн рублей, обязательный аудит должен проходить за 2023 год, – комментирует Маргарита Эдуардовна.

Отчетность НКО в налоговую

По итогу года (4-го квартала) Некоммерческие организации обязаны сдать следующую отчётность в налоговую инспекцию по сотрудникам:

• 6-НДФЛ – срок сдачи не позднее 25 февраля 2024 года. Если сотрудников не было, то сдаем только эту формы по НДФЛ. Если же в организации были сотрудники с заработной платой, то к данному отчету подгружаем справки 2-НДФЛ прямо в этом отчете (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• Расчет по страховым взносам – срок сдачи до 25 января 2024 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). При отсутствии заработной платы подаем отчет с цифрами ноль. При наличии зарплаты – полностью заполняем всю форму, в том числе по каждому сотруднику. Отчет очень объемный по цифрам, но 1С всегда корректно заполняет эту форму при верном учете данных по начислению и выплате ЗП сотрудникам. 
• Персонифицированные сведения за декабрь 2023 – срок сдачи до 25 января 2024 года. В этом отчете отражают перечень сотрудников, устроенных в организации и зарплату, которую они получили за декабрь. Этот отчет подают ежемесячно при наличии сотрудников.

Далее перейдем к отчетам по деятельности организации. Самый важный итоговый отчет в налоговую – это Бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств (Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.). Данный отчет необходимо сдавать всем организациям в независимости от выбранной системы налогообложении. 

Ниже разберем дополнительные отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения. Напомню, что НКО может применять только три системы налогообложения: ОСНО – общая система налогообложения и 2 вида УСН – Упрощенной системы налогообложения: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». 

Для организаций на ОСНО нужно предоставить:

• отчет по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок подачи – до 25 января 2024 года;
• декларацию по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ). Срок подачи – до 25 марта 2024 года. Обязательно отразить в том и в другом отчете соответственно Раздел 7 «Операции, которые не облагаются налогом» и Лист 7 «Отчет о целевом использовании имущества». Эти листы подлежат заполнению именно для некоммерческого сектора.

При наличии имущества или недвижимости, база по которой считается не по кадастровой стоимости, также необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество. Срок сдачи – до 25 марта 2024 года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Организации, которые остановили свой выбор на Упрощенной системе налогообложения, по итогу года предоставляют Декларацию по упрощенному налогу (Форма по КНД 1152017).  Даже если в вашей организации не было деятельности, приносящей доход, то есть предпринимательской деятельности, отчет подлежит к заполнению. Для некоммерческих поступлений обязательно заполняем раздел 3, где указываем наши пожертвования и другие поступления, не облагаемые налогом.

Отчетность НКО в СФР

Немного углубимся в историю. Ранее этот контролирующий орган состоял из двух структур: Фонда социального страхования и Пенсионного фонда. Но в последующем приняли решение для удобства и слаженности работы объединить два эти контролирующих органа – так появился Социальный фонд России (СФР). 

По итогам года предоставляйте сюда только один отчет –  ЕФС-1 с данными по СЗВ-СТАЖ. Это отчет очень похож на отчет, который ранее мы сдавали ФСС (он назывался 4ФСС). Но к нему добавили сведения по стажу сотрудников, немного видоизменив структуру, название и вид отчета. 

Позвонить

В этом году также поменялось ожидание по справкам от СФР. Теперь мы подаем данные не на всех сотрудников, которые у нас работали и работают в 2023 году, а только на определенную категорию. С более подробным перечнем можно ознакомиться на сайте СФР https://sfr.gov.ru/. Но мы также получали письма от контролирующего органа с сообщением, что они в этом году готовы принять сведения по всем сотрудникам, не разделяя их на категории. Поэтому если вы передадите сведения по всем, кто работает в вашей НКО, нарушения в этом не будет.

Как вы уже обратили внимание, отчетности достаточно много. И это мы обсудили только годовые формы отчетов, а они бывают ежеквартальными и даже ежемесячными. Очень советуем Вам создавать календарь со сроками отчетов и периодически проверять изменения в законодательстве и выборку по статистике. Каждый квартал вас могут подстерегать изменения!

Также обратите внимание на правильное заполнение отчетов и наличие всех необходимых документов и данных. Образцы заполнения и формы отчетности можно найти на официальных сайтах соответствующих органов (Минюст, Росстат, ФНС, СФР). Очень рекомендую использовать электронный способ предоставления отчетов там, где это возможно, например, через портал Госуслуги и специализированные программы такие как Тензор (СБИС), Контур и другие или на сайтах Минюста и Росстата. Так вы избежите потери документов и сохраните подтверждение о предоставлении отчетности. 

Хочу обратить внимание, что некоторые отчеты в принципе нельзя сдать на бумаге – их принимают только в электронном виде. К таким отчетам относятся: 

• декларация по НДС;
• бухгалтерский баланс;
• РСВ при наличии более 30 сотрудников. 

Статистика во многих регионах отказывается в принятии отчетов на бумажных носителях. Принимают только через специальные площадки или операторов связи. Поэтому действительно лучше сразу всю отчетность перевести в электронный формат. Так вы облегчите себе жизнь в заполнении отчетов и всегда будете иметь подтверждение о сдаче отчета или наоборот получите быстрый ответ об ошибках и сможете оперативно поправить без штрафов.

Еще один важный момент о отчетности в Некоммерческих организациях. НКО должны публиковать свои отчеты в интернете, т.е. они должны быть публичны. Проще всего сделать это на специальном портале НКО Минюста, поскольку такая публикация считается исполнением обязанности некоммерческой организации по отчётности перед ведомством. 

Если вы действительно хотите развивать свою некоммерческую организацию, создайте сайт своей НКО. Путь он будет даже не очень объемным. Разместите на нем всю основную информацию об организации, в том числе ее устав. Более подробно про сайты и зачем они нужны НКО, читайте на странице «Сайт для НКО».

Ну, а если разбираться с отчетностью нет ни времени, ни энергии, мы всегда готовы помочь вам сэкономить силы для самого главного – развития вашей НКО. Обращайтесь к нам за бухгалтерским сопровождением! Уже более 15 лет мы помогаем некоммерческому сектору уделять внимание своим проектам, а не цифрам и бумагам. Ждем вас! 

---

Остались вопросы?

Пишите или звоните!

8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).

Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

---