Нулевая отчетность некоммерческой организации: рекомендации эксперта в 2023 году
Гайд по работе с нулевой отчетностью НКО. Из статьи узнаете, как, куда и в какие сроки подавать отчетность НКО в 2023 году, даже если вы не ведете деятельность.
В публикации есть рекомендации о порядке сдачи отчетности общественных объединений, НКО, которые выполняют функции иностранных агентов и других НКО. Расскажем как отчитываться, чтобы вам не начисляли штрафы и у проверяющих не было претензий к некоммерческой организации. Актуальные бланки всех отчетов, скачайте из этой статьи.
В нашей работе мы часто слышим от клиентов вопрос о том: «Моя НКО же некоммерческая? Какая отчетность?» или «НКО же не ведет пока деятельность, разве должны что-то сдавать в налоговую инспекцию?» Да, конечно должны, при создание любой организации есть обязанность предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, в Социальный фонд — объединенные с января 2023— ПФР и ФСС, органы статистики, а НКО отчитываются еще и перед Минюстом.
В этой статье:
- Сдача отчетности НКО
- Налоговая отчетность НКО
- Отчетность НКО в Минюст
- Сдача отчетности в СФР
- Отчетность НКО в Росстат
- Штрафы за несдачу отчетности
Сдача отчетности НКО
Эта обязанность возникает не с момента, когда организацию зарегистрировали в Минюсте, а как только НКО поставили на учет в налоговый орган. Автоматически после регистрации в налоговой НКО встают на учет в СФР и органы статистики. Конечно же, идет разрыв по времени регистрации в ИФНС и получение документов в Минюсте. Как же выйти из ситуации?
Ответ: как только получили документы из налоговой инспекции, по номеру ЕГРЮЛ распечатайте выписку, закажите печать и отправляйте отчетность по почте с описью вложения. Даже если нет поступлений, людей в штате - более 40 отчетов предоставляют НКО в течение полного года, а НКО с деятельностью - более 50. А теперь обо всем по порядку какую отчетность сдаем за 2023 год.
Налоговая отчетность НКО
Отчетность можно предоставлять в электронном виде через операторов или через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, а по почте с описью вложения, или на бумажном носителе в налоговую инспекцию. Однако есть налоговая отчетность, которая подается только в электронном виде:
- Декларации по налогу на добавленную стоимость. Скачать шаблоны декларации и декларации для новых регионов;
- Бухгалтерская отчетность.
А вот расчет по страховым взносам, расчет 6- НДФЛ, персонифицированные сведения физических лиц сдаются в электронном виде если количество сотрудников в организации более 10 человек. Отчеты сдаются в электронном виде только с электронно- цифровой подписью.
Как оформить ЭЦП на должностное лицо НКО, узнаете из статьи.
С 2023 года введено без декларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объекта, транспортного налога, налога на землю.
- Декларация по Налогу на добавленную стоимость — по окончании каждого квартала до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, а за 2023 год до 25 января 2024 года включительно.
- Декларация по налогу на прибыль — по окончании каждого квартала до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Годовая отчетность сдается до 25 марта 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Расчет по страховым взносам — по окончании каждого квартала и года не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, а за 2023 год до 25 января 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Форма 6-Налога на доходы физических лиц — по окончании каждого квартала не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. За 2023 год данные подаются не позднее 25 февраля 2024 года. Расчет 6-НДФЛ за год подается с заполненным разделом 2 НДФЛ по работникам. Скачать шаблон. Отдельно справки 2-НДФЛ с 01.01.2023 года не подаются.
- Декларация по транспортному налогу за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года
- Декларация по земельному налогу за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года
- Декларация на налогу на имущество за 2023 год не подается. Налоговые службы сами исчисляют налог и направляют в организации уведомление о сумме начисленного налога до 25 февраля 2024 года.
- Декларация по упрощенной системе налогообложения по итогам 2023 года, подается не позже 25 марта 2024 года включительно. Скачать шаблон.
- Персонифицированные сведения о физлицах подается ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Скачать шаблон.
- Бухгалтерская отчетность за 2023 год предоставляется за год до 31 марта 2024 года включительно
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и сборам страховых взносов подается ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Скачать шаблон.
НАПОМИНАЕМ что с 1 января 2023 года изменили сроки уплаты налогов: С января 2023 года все налоги надо платить единым налоговым платежом (ЕНП). При подаче декларации налоговые службы самостоятельно распределят поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности. Срок уплаты налоговых платежей — 28 число месяца.
Отчетность НКО в Минюст
Отчетность предоставляется несколькими способами:
- Лично (через представителя),
- По почте с описью вложения,
- С помощью сети «интернет»,
- Через Единый портал государственных услуг.
Все формы предоставлены на сайте Министерства юстиции РФ.
Общественные объединения должны подать:
- Информацию об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, целях их расходования или использования, а также об их фактическом расходов;
- Форма ОН0003 - срок не позднее 15 апреля 2024 года и не зависит, были ли поступления или нет; Отчет за 2022 год, НКО сдавали по форме утв. Приказом Минюста России от 30.09.2021 № 185. Отчет за 2023 год сдавать нужно по новой форме, утв. Приказом Минюста России от 29.03.2023 № 54. Скачать шаблон.
- Уведомление о продолжении деятельности - срок не установлен законодательством, но обычно его подают одновременно с формой ОН0003.
Некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента:
- Отчет о своей деятельности, о составе руководящих органов подается один раз в полгода не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием полугодия (15 января, 15 июля);
- Отчет о целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных источников, и о фактическом расходовании и использовании денежных средств и иного имущества, полученных от иностранных источников подается ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала (15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября).
- Аудиторское заключение по итогам аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается ежегодно. За 2023 год — не позднее 15 апреля 2024 года.
Другие НКО. НКО предоставляют отчет по формам ОН0001 и ОН0002 до 15 апреля 2024 года, если у некоммерческой организации:
- Присутствуют учредители (участники, члены) - иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства;
- Или за предыдущий год были поступления имущества и денежных средств от иностранных источников;
- Или за предыдущий год поступление имущества и денежных средств НКО (из любых источников) составили свыше трех миллионов рублей.
Скачать шаболны отчетов ОН0001 и ОН0002, формы которых действуют с сентября 2023 года.
Если НКО не вела деятельность и нет ничего из выше перечисленного, то в Минюст предоставляют сообщение о продолжении деятельности также до 15 апреля 2024 года.
Фонды также публикуют нулевой отчет об использовании своего имущества. Благотворительные организации дополнительно представляет сведения о:
- Персональном составе высшего органа управления;
- Финансово-хозяйственной деятельности;
- Составе и содержании благотворительных программ;
- Содержании и результатах деятельности благотворительной организации.
Отчет предоставляют ежегодно. За 2023 год — не позднее 30 марта 2024 года.
Как организовать сбор пожертсований на сайте фонда, узнаете из публикации.
Сдача отчетности в Социальный фонд России ( СФР)
С 2023 года в СФР сдается один отчет ЕФС-1. Отчет предоставляется в СФР в электронном виде при численности сотрудников и работников по договорам ГПХ свыше 10 человек. Если персонала меньше, то отчетность может быть предоставлена на бумажном носителе, или отправлена по почте с описью вложения.
Рассмотрим боле подробно новый вид отчетности ЕФС-1. Отчет ЕФС-1 состоит из разделов, которые заменили привычные отчеты, которые до 2023 года сдавали в ПФР и ФСС. Каждый из разделов нужно подать в установленные сроки.
Разделы отчета ЕФС -1, которые сдают НКО:
- Сведения о периодах работы (стажа) предоставляется за 2023 год до 25.01.2024 года включительно.
- Сведения о взносах на травматизм предоставляется ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Годовая форма за 2023 год предоставляется до 25 апреля 2024 года включительно.
- Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию предоставляется ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Годовая форма за 2023 год предоставляется до 25 января 2024 года включительно.
- Сведения о трудовой деятельности предоставляется – при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновления действия трудового договора а при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца. Обратите внимание, что с 1 января 2023 года по договорам ГПХ также надо предоставлять данные в ЕФС-1 - при заключении договора ГПХ и его окончании – не позднее рабочего дня, следующего за датой начала договора и датой его окончания.
Инструкция по работе с этой частью отчета ЕФС -1 — в публикации.
Отчетность НКО в Росстат
Отчет предоставляется в электронном виде, в крайних случаях возможно предоставления отчетности на бумажном носителе.
Рекомендуем при сдаче отчетности на бумаге прикладывать письмо – ходатайство с просьбой принять отчет на бумаге и указать причину.
Список отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Формы отчетности добавляются, меняются. За изменениями необходимо следить.
Штраф за несдачу отчетности
За непредставление отчетности, не важно какой, штрафуют, не только на организацию, но и должностное лицо, которое отвечает за представление отчетности. Таблица с размерами штрафов — ниже.
Размеры штрафов для НКО за игнорирование сдачи отчетности
| Название отчета | Штраф |
|---|---|
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций | 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате (доплате) на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Декларация по УСН | 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате (доплате) на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Декларация по НДС | 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате (доплате) на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления,п. 1.2 ст. 126 НК РФ |
| РСВ | 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налогового платежа, который подлежит уплате (доплате) на основании отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Есть ограничения по размеру штрафа он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы, ст. 119 НК РФ |
| Персонифицированные сведения о физ. лицах | 300–500 рублей за непредоставление сведений о каждом сотруднике НКО или исполнителе по ГПД, 15.33.2 КоАП РФ |
| ЕФС-1 Сведения о стаже |
500 рублей за каждого работника, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ 1000 рублей — если сдадите отчет в бумажном виде вместо электронного, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ |
| ЕФС-1 Сведения о трудовой (иной) деятельности |
300–500 рублей за непредоставление сведений о каждом сотруднике НКО или исполнителе по ГПД, 15.33.2 1000 рублей — если сдадите отчет в бумажном виде вместо электронного, ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ |
| ЕФС-1 Сведения о взносах на травматизм |
5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум — 1000 рублей |
| Отчетность в Росстат | Для руководителя – 10 000 – 20 000 рублей, при повторном нарушении – от 30 000 до 50 000 рублей. Для юрлиц — от 20 000 до 70 000 рублей, повторное нарушение – от 100 000 до 150 000 ст. 13.19 КоАП РФ |
Не бывает отчетности, про которую можно забыть. Важно следить за всеми изменениями. И да, даже организация, у которой не было деятельности, уже при создании несет расходы, которые учитываются в момент начала деятельности.
«Незнание закона не освобождает от ответственности. А вот знание - нередко освобождает»
Станислав Ежи Лец
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).
Форум НКО - крупнейшее сообщество НКО в России.
Вам также могут быть интересны публикации:
