Как НКО произвести трансграничный перевод 

В одной из наших предыдущих статей  Работа НКО с пожертвованиями из-за рубежа мы разбирались в хитросплетениях и нюансах получения НКО безвозмездных платежей из-за рубежа. Наш вердикт был однозначным: НКО необходимо по возможности воздержаться от получения любых поступлений из-за рубежа, дабы исключить риск включения организации в «иностранные агенты».  В данной же статье мы разберём обратную ситуацию, когда организация по той или иной необходимости направляет денежные средства за рубеж. Однако тут речь пойдёт, прежде всего, о возмездных переводах.

К нам обратился один из Благотворительных фондов г. Санкт-Петербурга, занимающиеся помощью больным детям с онкологическими, гематологическими и иными тяжелыми заболеваниями, с таким вопросам: «…Мы хотим оплатить операцию больной девочке с астроцитомой (опухолью головного мозга) в одной из клиник в городе Тяньцзинь (Китай). Стоимость операции –1,23 млн рублей. Как наш Фонд может оплатить счёт китайской клинике?.."

Однако наш юрист Галина Клименко не уточнила ряд важнейших деталей при переводе НКО денег за рубеж. Это, прежде всего, вопросы и сложности, связанные с санкциями недружественных стран в отношении российских кредитных учреждений и российскими контрсанкциями. Кроме того, трансграничные платежи несут риски, связанные с нарушением валютного законодательства и валютного контроля, а также риски включения НКО в так называемый «Реестр иностранных агентов РФ» и др. 

Когда любое юридическое лицо совершает трансграничный перевод буквально «каждая запятая» в документах играет сверхважную роль. Особенно для некоммерческой организации, в которой, как правило, нет своего штатного юриста и бухгалтера, которые бы разбирались в тонкостях валютного контроля и нюансах работы с SWIFT–переводами. НКО несёт риск получить не только «заморозку» денег банком на неопределенный срок, но и более плачевные последствия.  

Если обратившиеся к нам Благотворительный фонд хочет, чтобы разовый платеж в Китай прошел быстро и «без лишних нервов и проблем» важно помнить о ряде требований и правил.

Как правильно произвести трансграничный платёж (перевод) 

1. Потребовать от контрагента-нерезидента необходимые документы. В нашем случае от медицинской клиники: Договор, а также документ, подтверждающий стоимость оказания услуги (счёт на оплату, инвойс), в которых зафиксированы реквизиты продавца услуги, сумма и валюта платежа, описание услуги и условия её оказания. Чтобы избежать вопросов от ФНС и банка, Договор и счёт на оплату должны быть обязательно;
2. Проверить контрагента-нерезидента. Помните! Переводить деньги за рубеж – это большой риск. Особенно если речь идёт о крупных суммах. Нужно «100 раз» убедиться, что контрагент надёжен. Что он не только не аферист и не мошенник, но и в том, что он не связан с экстремистскими организациями и различными «чёрными» и «серыми» схемами. Самый лучший способ проверки – различные сервисы проверки юридических лиц, а также отзывы в сети Интернет; 
3. Проконсультироваться. Перед совершением платежа ещё раз перепроверить все документы (договор, счёт, акт, паспорт сделки и пр.) и по возможности проконсультироваться со специалистом по ВЭД (агентом) или же специалистом-бухгалтером (юристом) по НКО. Мы рекомендуем при совершении сделки и оплате зарубежного счёта вовсе прибегнуть к прямым услугам специалистов. Для этого организации необходимо заключить с ними агентский договор;
4. Совершить платёж и потребовать от контрагента подтверждения и отчетность. Когда все подготовительные этапы завершены, можно приступать к денежному переводу. В случае банковского перевода используется система SWIFT. При использовании услуг агента по ВЭД, как правило, рубли перечисляются на расчётный счёт агенту, а затем агент самостоятельно осуществляет перевод валюты вашему контрагенту-нерезиденту.      После завершения платежа и поступления денег на счёт контрагента не забудьте запросить пакет документов: платежное поручение, счет-фактуру, отчеты для валютного контроля (при необходимости), документы агента (если платёж проходил через него) и пр. Обязательно сделайте копии всех документов. 

Взаимодействие с контрагентами из недружественных стран 

Также важно помнить, что при совершении платежей в так называемые недружественные страны по определённому перечню операций и сделок, процедура несколько усложняется. В 2022 году Распоряжением Правительства РФ от 05 марта № 430-р был утвержден Перечень недружественных стран, при работе с контрагентами которых необходимо учитывать некоторые новые требования и правила законодательства, прописанные в п. 2 Указа Президента РФ от 01 марта 2022 года № 81 и в Постановлении Правительства РФ от 06 марта 2022 № 295.

В данных НПА прописаны сделки с иностранными контрагентами из недружественных стран, для которых требуется специальное разрешение, выдаваемое Комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ при Минфине. Для его получения резидент или иностранное лицо из недружественного государства должно подать в ведомство Заявление о выдаче разрешения.

Вместе с заявлением подаётся также пакет документов (свидетельство о государственной регистрации, учредительные документы организации, бухгалтерский баланс, сведения о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и о лицах, осуществляющих контроль над иностранной организацией из недружественного государства и др.)

Например, если некая российская НКО оплачивает услуги медицинской клиники в Швейцарии или Германии, это не подпадает под требования и правила законодательства, прописанные в п. 2 Указа Президента РФ от 01 марта 2022 года № 81 и в Постановлении Правительства РФ от 06 марта 2022 № 295.

Список недружественных стран:

•    Страны Европейского Союза;
•    США
•    Великобритания; 
•    Япония;
•    Южная Корея;
•    Австралия;
•    Канада;
•    Новая Зеландия;
•    Швейцария;
•    Норвегия;
•    Сингапур;
•    Тайвань;
•    Исландия;
•    Албания;
•    Андорра;
•    Багамские Острова;
•    Лихтенштейн;
•    Микронезия;
•    Монако;
•    Сан-Марино;
•    Северная Македония;
•    Черногория;
•    Украина.

Что же касается так называемых безвозмездных платежей и переводов за рубеж (пожертвования, дарения, помощь и пр.), то их лучше некоммерческим организациям вовсе избегать, равно как и получения любых безвозмездных поступлений из-за рубежа, дабы исключить риск включения НКО в реестр «иностранных агентов». Напомним о Федеральном законе от 20 июля 2012 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования деятельности некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента».

Санкции за нарушения 

Ответственность за нарушения валютного и иного российского законодательства, связанного с трансграничными платежами и переводами, предусматривают нормы уголовного, административного, налогового и гражданского законодательства РФ. Конкретные меры ответственности зависят от множества факторов, таких как характеристики действий организации-отправителя платежа (перевода), источник и цель платежа, инструменты платежа и пр.

Так, например, за валютный платёж в рамках незаконной сделки НКО могут оштрафовать в соответствии с п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в объёме от 75% до 100% от суммы незаконной трансграничной операции. Для руководителей же НКО штраф составит от 20 000 до 30 000 руб. Предусмотрены и меры уголовной ответственности (ст. 193 и 193.1 УК РФ). 

«Партнёр НКО» рекомендует некоммерческим организациям при получении и отправлении возмездных и безвозмездных трансграничных денежных платежей и переводов обращаться к специалистам, специализирующихся на сопровождении ВЭД. 

Руслан Ахматов 

Подпишитесь на наш Телеграм-канал Самое срочное и полезное для Вашей НКО