Как НКО маркировать интернет-рекламу

С 1 апреля 2025 года все юридические и физические лица, являющиеся распространителями интернет-рекламы, в том числе некоммерческие организации, обязаны маркировать рекламу и уплачивать в 3%-й налоговый сбор.

25.06.2025 15:53

Как некоммерческой организации маркировать рекламу в интернете в 2025 году

С 1 апреля 2025 года некоммерческие организации, как и все субъекты рынка, предоставляющие рекламные услуги в интернете, обязаны маркировать рекламу и уплачивать 3%-й налог на рекламу 1 раз в квартал.

Содержание

Как отличить рекламу от обычного информирования
Как правильно маркировать рекламу
Как уплачивать налог (сбор)
Штрафы за немаркированную рекламу, в том числе за неуплату налога

Речь идёт как о рекламораспространителях сторонней рекламы в Сети, например, когда НКО размещает на своём сайте рекламу товаров своего спонсора, так и о субъектах, размещающих собственную рекламу (саморекламу) на своих интернет-площадках (сайты, каналы, группы в соцсетях и пр.).

Основание для изменений – ФЗ от 26 декабря 2024 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе»

Собственную рекламу (саморекламу), размещённую на своей собственной интернет-площадке, в соответствии с Законом, также необходимо маркировать.

Однако в случае с собственной интернет-рекламой (саморекламой) речь идёт исключительно об информации, которая содержит очевидные «признаки рекламы»: привлекающую прямое внимание к определённому товару или услуги и содержащую призыв их купить. Это может быть яркий лендинг или баннер с явным содержанием призыва купить товар или услугу.

Название организации, её контакты, обычный прайс-лист товаров и услуг, описание товаров и услуг, обычный перечень спонсоров и т.п. не будет являться рекламой, так как является так называемым информированием. Также под Закон о рекламе не подпадает и социальная реклама, то есть не преследующая извлечение прибыли.

Социальную рекламу, не преследующую извлечение коммерческой выгоды, а также простое информирование, не содержащее призыв купить товар или услугу, маркировать не нужно!

Тут многие юристы указывают на крайнюю сложность проведения границы между «информированием» и «рекламой» предостерегая о волне споров, в том числе судебных.

Как отличить рекламу от обычного информирования

Вот основные признаки:

реклама акцентирует внимание на конкретном товаре или услуге и обязательно содержит упоминание о нём;
в рекламе содержится обращение к конкретным лицам-потребителям товаров и услуг;
в рекламе используются маркетинговые методы и приёмы изложения (эмоциональность, яркость, динамичность и т.п.);
реклама содержит призыв к действию: «купить», «зарегистрируйся», «скачай», «запишись», «позвони» и т.п.

«В силу огромного массива интернет-информации, с учётом сложности отслеживания содержания всей интернет-рекламы, в том числе проведения разграничений между обычным информированием и собственно рекламой, надзорным и контрольным ведомствам потребуются немало ресурсов и усилий для обеспечения законности в части исполнения требований "Закона о рекламе" всеми субъектами рынка», – Маргарита Филатова, руководитель бухгалтерского департамента «Партнёр НКО».

Как правильно маркировать рекламу

Каждое рекламное объявление, или, как говорят, рекламный креатив, должно быть зарегистрировано в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР). Сделать это можно только через так называемого Оператора рекламных данных (ОРД), который и собирает все сведения о рекламе.

На сегодняшний день таких операторов уже около двадцати. Основные из них:

«ОРД Яндекс»;
«ОРД VK»;
«ОРД-А».

Полный алгоритм маркировки выглядит следующим образом:

Заключение договора (если размещается сторонняя реклама) между рекламораспространителем и рекламодателем (другими участниками рекламной цепочки при их наличии). НКО необходимо заключить договор с рекламодателем, который будут размещать рекламу на сайте или в соцсетях НКО.
Регистрация на площадке ОРД с созданием личного кабинета НКО и вводом всей необходимой информации: реквизиты организации, адрес рекламной площадки, данные договоров с рекламодателями и пр.
Загрузка рекламного креатива – информации с рекламой товара или услуги в виде текста, изображения, видео или аудио, которую предоставил рекламодатель, либо своей собственной.
Получение токена (ERID) – уникального кода, который присваивается рекламному креативу в интернете. Он представляет собой набор латинских букв и цифр, например: 7WUrlQv3B1.
Маркировка рекламного креатива токеном (ERID) и пометкой «Реклама» с указанием рекламодателя.

После окончания рекламной кампании в течении 30 календарных дней в личном кабинете ОРД необходимо загрузить Отчёт о рекламе, состоящий из 2-х частей:

Акт на основе бухгалтерского акта об оказании услуги по размещению рекламы;
Статистика – количество показов, даты начала и окончания рекламной компании.

Если НКО размещает собственную рекламу на своих собственных интернет-площадках (сайте или социальных сетях) загрузка Актов оказания услуги в кабинете ОРД не требуется. Достаточно загрузки одной Статистики.

Вся информация с ОРД направляется в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) на основе чего взыскивается налоговый сбор.

схема

На основе информации, содержащейся в ЕРИР, формируются суммы взимаемого с субъектов рынка налога (сбора). Рассчитывать и проверять, уплачен ли налог с интернет-рекламы, будет Роскомнадзор (РКН).

Как уплачивать налог (сбор)

Налоговый сбор нужно будет уплачивать уже со 2-го квартал 2025 года. Размер отчислений устанавливает Роскомнадзор, исходя из информации, предоставляемой организациями в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Предварительно процедура уплаты налога будет выглядеть следующим образом:

до 15-го числа 2-го месяца после каждого квартала ведомство направляет расчёт суммы налога в личные кабинеты организаций в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР);
в течение последующих 10 календарных дней организации имеют право перепроверить расчёт налога и уточнить его сумму с запросом корректировки;
Роскомнадзор, если посчитает нужным, в течение 5 календарных дней может скорректировать расчёт и направить обновлённую сумму.

Рекламный сбор необходимо уплачивать 1 раз в квартал до 5 числа 3-го месяца после завершения квартала.