Учет бонусов РЖД

16:15 23.05.2023

Добрый день! Мы благотворительный фонд. Подлежим обязательному аудиту. Система налогообложения - УСН 6%. Подскажите, пожалуйста, как правильно учитывать бонусы РЖД, полученные для оплаты билетов подопечным фонда. Бонусы будут ежемесячно начисляться в ЛК РЖД. Документы РЖД не предоставляет. По мере накопления бонусов на них можно будет купить билеты подопечным и их сопровождающим. Обязательное условие - размещение информации РЖД на нашем сайте.

Добрый день! Мы благотворительный фонд. Подлежим обязательному аудиту. Система налогообложения - УСН 6%. Подскажите, пожалуйста, как правильно учитывать бонусы РЖД, полученные для оплаты билетов подопечным фонда. Бонусы будут ежемесячно начисляться в ЛК РЖД. Документы РЖД не предоставляет. По мере накопления бонусов на них можно будет купить билеты подопечным и их сопровождающим. Обязательное условие - размещение информации РЖД на нашем сайте.

15:35 24.05.2023

Добрый день! В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики включают в доходы при применении упрощенной системы налогообложения как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), так и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ. При этом выручка от реализации определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ, как и для определения налоговой базы по налогу на прибыль, с учетом наценок и скидок (ст. 346.15 НК РФ). Выручка в данной ситуации включается в доходы в сумме фактически поступившей оплаты за проданные товары на расчетный счет или в кассу организации (ст. 346.17 НК РФ). То есть, в налоговые доходы при частичном расчете за товар накопленными баллами включается сумма с учетом предоставленной скидки на сумму баллов. Если покупатель полностью оплатил бонусными баллами товар, скидка составила 100%, то на расчетный счет или в кассу организации ничего не поступило, выручка равна нулю (Письмо Минфина России от 11.03.2013 N 03-11-06/2/7121). Для стимулирования продаж своих товаров организация может устанавливать условие о предоставлении покупателю бонуса за выполнение определенных условий при совершении ими покупок. Данное условие не противоречит действующему законодательству. В связи с этим при реализации товаров покупателям с предоставлением скидок доходы от реализации учитываются в фактически поступивших суммах с учетом предоставленных покупателям скидок. Что касается отражения в чеке суммы баллов как формы расчетов, то в данном случае до приобретения товара такую сумму можно расценивать как предварительную оплату услуг, которые будут в будущем приобретаться покупателем. А это значит, что они в налоговую базу не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма предоставленной премии (бонуса) включается в состав прочих доходов (п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99): Д 76 - К 91.01 - начислены бонусы, причитающиеся к получению за выполнение условий договора