Распределение прибыли по итогам года и отнесение на финансирование уставной деят

14:14 13.07.2022

Добрый день! У нас образовательное учреждение. Никаких целевых поступлений нет. Существуем только за счет своей деятельности. По итогам года образовалась прибыль, закрыли на сч. 86 (Д 84 К86), ее направим на финансирование уставной деятельности. Если закрывать ежемесячно расходы со сч. 20 на сч.86, то у нас не закроется сч.20, т.к. не будет затрат для оказанных услуг? Как поступить в такой ситуации, ведь сч. 86 тоже нужно постепенно закрывать?

Добрый день! У нас образовательное учреждение. Никаких целевых поступлений нет. Существуем только за счет своей деятельности. По итогам года образовалась прибыль, закрыли на сч. 86 (Д 84 К86), ее направим на финансирование уставной деятельности. Если закрывать ежемесячно расходы со сч. 20 на сч.86, то у нас не закроется сч.20, т.к. не будет затрат для оказанных услуг? Как поступить в такой ситуации, ведь сч. 86 тоже нужно постепенно закрывать?

12:29 12.12.2022

По дебету счета 20 собираются затраты на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и закрывается счет 20 тогда, когда производство продукции завершено, работы выполнены или услуги оказаны. Закрыть счет 20 – значит отразить его в бухгалтерской проводке по кредиту. После закрытия счета 20 за отчетный период счет 20 может обнулиться или сохранить дебетовое сальдо, что говорит о незавершенном производстве (не полностью оказанным услугам) По счету 20 сальдо может быть только дебетовое, оно показывает сумму затрат предприятия в незавершенном производстве. Кредитового сальдо на счете 20 быть не может, так как в таком случае получается, что предприятие списало затрат больше чем произвело. Таким образом если вы не произвели расходов, в данном случае по уставной деятельности, то списывать Вам со счета 20 на счет 86 нечего. НКО ведущее предпринимательскую деятельность и уставную деятельность должны вести раздельный учет своих расходов. Вам необходимо в своей учетной политике прописать механизм отнесения затрат по видам деятельности. С целью бухгалтерского учета затрат по видам деятельности на счете 20 формируются субсчета: -"Расходы по уставной деятельности"; -"Расходы по предпринимательской деятельности". При этом к субсчету "Расходы по уставной деятельности" счета 20 открывают отдельные субсчета второго и третьего порядка. На них отражают расходование целевых средств по каждой целевой программе реализуемой в вашей организации. А на счете 26 "Общехозяйственные расходы" открывают сразу три субсчета: -"Расходы по уставной деятельности"; -"Расходы по предпринимательской деятельности"; -"Общие расходы по уставной и предпринимательской деятельности". К последнему виду расходов относится большинство общехозяйственных расходов. Закрытие счета 20 производиться по отчетным периодам в соответствии с видами деятельности, то есть в конце каждого отчетного периода аккумулированные на счетах 20 или 26 расходы по уставной деятельности списываются за счет средств целевого финансирования (счет 86 "Целевое финансирование"), а по приносящей доход предпринимательской деятельности списываются на счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы".