Полный гид по отчетности НКО: куда сдавать и когда отчитываться

Некоммерческие организации, в отличие от хозяйствующих субъектов, помимо бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности, обязаны ещё и предоставлять сведения в Министерство юстиции России. Также важно напомнить о так называемом раздельном учёте в некоммерческих организациях – распределении доходов и соответствующих им расходов по уставным и коммерческим видам деятельности, что отражается и в раздельной отчетности.

Содержание: 

1. Отчетность в ФНС
2. Отчетность в СФР
3. Отчетность в Росстат
4. Отчетность в Минюст
5. Особенности отчётности при УСН

Отчетность в ФНС

В Федеральную налоговую службу России предоставляется 2 вида отчётности: 

1. Бухгалтерская.
2. Налоговая. 

В самом начале уточним, что бухгалтерская и налоговая отчётность – не одно и то же как нередко полагают обыватели, считающие эти два понятия синонимами. Бухгалтерская отчётность (БO) в отличие от налоговой, предоставляется не только для собственно налоговой службы и социального фонда, а ещё и для так называемым «внешних пользователей» (жертвователи, спонсоры, инвесторы и пр.). Налоговая же отчётность предоставляется исключительно для ФНС и СФР (Соцфонда) в целях обеспечения налогового администрирования и расчёта сумм налогов и сборов, подлежащих уплате субъектом.

Бухгалтерская отчётность в ФНС

Все некоммерческие организации, в том числе применяющие упрощённый режим налогообложения, обязаны предоставлять в налоговые органы России следующие виды бухгалтерской отчётности:

• бухгалтерский баланс; 
• отчет об использовании целевых средств;
• отчет о финансовых результатах – только в том случае, если есть выручка или необходимо оценить финансовое состояние НКО;
• аудиторское заключение – в случае обязательного аудита некоммерческой организации. Предоставляется вместе с Балансом;
• иные отчёты и приложения, раскрывающие запрашиваемые сведения (при необходимости).

Позвонить

Оставить заявку

Оставьте Телефон, логин Telegram или E-mail и мы свяжемся с вами!

Бухгалтерская отчетность предоставляется до 1 апреля (не позднее 31 марта) года, следующего за отчётным годом. То есть, в течение 90 календарных дней с момента окончания отчётного периода.
Закон «О бухгалтерском учете» дает некоторым некоммерческим структурам  право применять так называемый  упрощенный способ ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. 

Налоговая отчетность в ФНС

Что касается налоговой отчётности, то её массив достаточно обширен. При этом все НКО, применяющие общую систему налогообложения (об особенностях упрощённой системы будет сказано ниже), обязаны отчитываться по:

• налогу на добавленную стоимость (НДС);
• налогу на прибыль (НП);
• налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);
• страховым взносам (РСВ);
• персонифицированных сведениях о физических лицах (ПСВ или ПСФЛ);
• исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносах (УИНВ);
• имущественному налогу (ИН);
• земельному налогу (ЗН);
• транспортному налогу (ТН). 

Если у некоммерческой организации нет объекта налогообложения по ИН, ЗН и ТН, то подавать нулевые декларации по данным налогам не требуется!

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Содержит сведения об исчисленном НДС при реализации и приобретении организацией товаров и услуг, а также имущественных прав. Декларации по НДС подаются ежеквартально нарастающим итогом. Сроки подачи деклараций по НДС – 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Так, например:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за 2 квартал –до 25 июля;
• за 3 квартал – до 27 октября;
• за 4 квартал – до 26 января 2026 года.

Налог на прибыль (НП)

Начисляется на выручку от реализации товаров и услуг, внереализационные доходы и другие объекты, формирующие налоговую базу по НП. Декларации по налогу на прибыль подаются за каждый квартал (отчетный период) в течение 25 дней после окончания данного квартала. Полный отчет за год сдаётся до 25 марта года, следующего за отчетным.

Сроки сдачи декларации по НП:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 27 октября;
• за 2025 год – до 26 марта 2026 года.

НКО, у которых не возникает обязательств по уплате НП, представляют декларацию по истечении календарного года (п.2 ст.289 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НКО с сотрудниками также выступают налоговыми агентами по НДФЛ, подавая отчетность ежеквартально и ежегодно. Отчёт по форме 6-НДФЛ отражает сведения о доходах физических лиц и суммах налога, удержанных с данных лиц, в том числе с директора НКО, оформленного по ТД. 

В 2025 году отчётность по НДФЛ нужно сдать в следующие сроки:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 27 октября;
• за 2025 год – до 26 января 2026 года.

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

Включает сведения, которые также параллельно сдаются СФР (о нём будет сказано ниже). Эта информация о страховых взносах на медицинское, социальное и пенсионное страхование, которые НКО начислило и уплатило за своих сотрудников (в  том числе директора). 

Сроки сдачи РСВ: 

• за 1 квартал – до 25 апреля, 
• за полугодие – до 25 июля, 
• за 9 месяцев – до 27 октября, 
• за 2025 год – до 26 января 2026.

Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ)

Данные сведения включают персональные данные сотрудников НКО, а также суммы выплат за отчётный месяц. Если договор с сотрудником не расторгли, а выплат в месяце не было, то также необходимо отчитаться. ПСВ предоставляются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносах (УИНВ)

С 2023 года НКО, как и другие организации, должны подавать в ФНС так называемое Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносах. А именно: Уведомление по страховым взносам и Уведомление по НДФЛ. Срок предоставления:

• 25 числа текущего месяца – за период с 1 по 22 число;
• до 3 числа следующего месяца – за период с 23 по 31 число предыдущего месяца. 

Отчет по налогу на имущество (ИН)

В ходе своей работы некоммерческие организации уплачивают налог на имущество, которое числится на их балансе. Каждый квартал данные организации вносят авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Однако начиная с 2023 года они не обязаны предоставлять расчеты в налоговую инспекцию. Налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате.

Отчёт по земельному налогу (ЗН)

В случае наличия у некоммерческой организации земельного участка уплата авансовых платежей по земельному налогу производится до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом представление декларации по земельному налогу в налоговые органы не требуется. Расчет суммы налога осуществляется налоговыми службами самостоятельно.

Отчет по транспортному налогу (ТН)

Организация уплачивает и транспортный налог, если на её балансе находятся транспортные средства/ Декларация по данному налогу не подается. Срок внесения платежа – до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет суммы налога осуществляется налоговыми органами.

Отчётность в СФР

Независимо от режима налогообложения, НКО также обязаны отчитываться в различные внебюджетные фонды, которые сейчас объединены в едином Социальном фонде России (СФР). Данная отчётность тоже приравнивается к налоговой. Базовая форма отчётности в СФР – Единая Форма Сведений (ЕФС-1), которая заменила собой «груду» отчетов. Определенные разделы формы ЕФС-1 должны предоставляться также при заключении или расторжении трудовых и гражданско-правовых договоров.

Сроки сдачи в 2025 году:

• за 1 квартал – до 25 апреля
• за полугодие – до 25 июля
• за 9 месяцев – до 27 октября
• за 2025 год – до 26 января 2026 года

Отчетность в Росстат

Также НКО предоставляют отчетность в Федеральную службу государственной статистики России – Росстат. Перечень отчётности зависит от специфики деятельности НКО. Информация о необходимых отчетах и сроках их сдачи доступна на сайте ведомства. Сроки сдачи отчетности также во многом зависят от присвоенных конкретной НКО форм статистической отчетности, а также от вида деятельности организаций. Как правило, отчётность за предшествующий год в Росстат сдаётся до 1 апреля текущего года.

Основные виды отчётности:

• информация о деятельности НКО за отчётный период (форма №1-НКО);
• информация о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов (форма №11);
• информация о деятельности социально ориентированной некоммерческой организации (1-СОНКО);
• сведения о численности и заработной плате работников (П-4) и др.

Отчетность в Минюст

НКО обязаны предоставлять и отчетность в Министерство юстиции России. Виды данной отчётности определены приказом Минюста от 30 сентября 2021 г №185 «О формах и сроках представления в Министерство юстиции Российской Федерации отчетности некоммерческих организаций». Информация о необходимых отчетах зависит, как правило, от организационно-правовой формы НКО. Некоторые категории НКО имеют право представлять информацию в произвольном виде, если она соответствуют определенным критериям. Отчетность в Минюст принимается в электронном виде на официальном Портале. Отчётность за предшествующий год в Минюст сдаётся до 15 апреля текущего года. 

Основные виды отчётности, которые необходимо сдавать в Минюст в 2025 году:

• отчет о деятельности и составе руководителей (форма № ОН0001); 
• отчет о расходовании денежных средств, полученных от жертвователей (форму № ОН0002);
• отчёт об объеме полученных средств (№ ОН0003) и другие (ОР0001, СП0001, СП0002, СП0003 и пр.)
• отчет «О благотворительной деятельности и добровольчистве (волонтерстве)» - только для Благотворительных НКО, срок предоставления - 31 марта;
• Все НКО с оборотом до 3 млн. руб могут подавать только «Сообщение о продолжении деятельности».

Особенности отчётности при упрощённом налогообложении (УСН)

НКО на упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождены от:

• подачи ежеквартальных деклараций по НДС (за исключением случаев, когда НКО выступают в качестве налогового агента по НДС и когда оборот по деятельности, приносящей доход, превышает 60 млн.); 
• подачи деклараций и налогу на прибыль (НП).

Базовый и основной отчет для НКО на УСН – это декларация по УСН, подаваемая по итогам года до 25 марта. 

Отчетность по работникам (6-НДФЛ, РСФ, ЕФС-1, ПВС и УИНВ) на УСН аналогична отчетности на ОСНО.

---

Остались вопросы?

Пишите или звоните: +7 (495) 003-45-71

Академия НКО — образование руководителей и команды от «Партнёр НКО».
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.
Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

---