УСН и Целевые средства

22:48 19.09.2024

Благотворительный фонд, согласно устава будет реализовывать программы, оказывать помощь. Если все делать по инструкции, то БФ должен формировать программу/смету на каждый вид деятельности и каждое свое действие подтверждать документами о целевом использовании. Я так понимаю что в случае если где то в этой цепочки документов происходит ошибка, то налоговая не признает расходы целевыми и организация платит налог по УСН и пени по ним. На вэбинарах в этой отрасли встречал информацию что некоторые НКО платят налог со всех поступлений чтобы не рисковать при проверках и так понимаю это позволяет уменьшить количество подтверждающих документов. 1 вопрос. Имеет ли место такой подход, и какими документами подтверждается передача материальных ценностей или оказание помощи. 2 вопрос. Имеет ли такой подход юридические последствия, признание нецелевого использования средств и/или возвращение их жертвователю (допустим платежи на уставную деятельность), возможно есть риск ликвидации НКО 3 вопрос. Если происходит раздельный учет целевых средств и приносящей доход деятельности, то оборот по УСН считается по обоим источниками финансирования, или только по приносящей доход деятельности? Вцелом хочется разобраться, даст ли уплата налога по УСН с пожертвований и взносов на уставную деятельность (адресная помощь будет оказывать получателю) освободится от бумажной волокиты для осуществления уставной деятельности.

Благотворительный фонд, согласно устава будет реализовывать программы, оказывать помощь. Если все делать по инструкции, то БФ должен формировать программу/смету на каждый вид деятельности и каждое свое действие подтверждать документами о целевом использовании. Я так понимаю что в случае если где то в этой цепочки документов происходит ошибка, то налоговая не признает расходы целевыми и организация платит налог по УСН и пени по ним. На вэбинарах в этой отрасли встречал информацию что некоторые НКО платят налог со всех поступлений чтобы не рисковать при проверках и так понимаю это позволяет уменьшить количество подтверждающих документов. 1 вопрос. Имеет ли место такой подход, и какими документами подтверждается передача материальных ценностей или оказание помощи. 2 вопрос. Имеет ли такой подход юридические последствия, признание нецелевого использования средств и/или возвращение их жертвователю (допустим платежи на уставную деятельность), возможно есть риск ликвидации НКО 3 вопрос. Если происходит раздельный учет целевых средств и приносящей доход деятельности, то оборот по УСН считается по обоим источниками финансирования, или только по приносящей доход деятельности? Вцелом хочется разобраться, даст ли уплата налога по УСН с пожертвований и взносов на уставную деятельность (адресная помощь будет оказывать получателю) освободится от бумажной волокиты для осуществления уставной деятельности.

18:18 04.10.2024

Вопрос 1. Да, подобный подход действительно существует, и некоторые НКО предпочитают платить налог с всех поступлений, чтобы упростить документооборот и минимизировать риск при проверках налоговых органов. Тем не менее, такой метод требует осторожности, так как может не всегда соответствовать условиям освобождения от налогообложения, предусмотренным для благотворительных организаций. Что касается подтверждения передачи материальных ценностей или оказания помощи, это может осуществляться с помощью следующих документов: 1. Акты передачи/приема: Документы, подтверждающие передачу материальных ценностей, которые подписываются обеими сторонами. 2. Квитанции и счета: Оригиналы квитанций или счетов, подтверждающие наличие и количество предоставленных материалов или услуг. 3. Приказ о направлении помощи: Документ, который удостоверяет решение о передаче помощи конкретному лицу или организации. 4. Отчетные документы: Отчеты о расходовании средств и итогах реализованных программ, которые могут включать финансовые и нефинансовые показатели. Важно вести четкую документацию, чтобы обеспечить прозрачность и возможность подтвердить целевое использование средств в случае проверки. Вопрос 2 Да, такой подход может иметь серьезные юридические последствия. Если НКО использует средства нецелево, это может привести к признанию таких расходов нецелевыми, что в свою очередь может вызвать следующие риски: 1. Признание нецелевого использования средств: Налоговые органы могут отклонить расходы, не соответствующие уставным целям организации, что бесследственно может повлечь начисление налога на прибыль и пени. 2. Возврат средств жертвователям: В случае выявления нецелевого использования, жертвователи могут потребовать вернуть средства, особенно если это было явно указано в условиях пожертвования. 3. Риски ликвидации НКО: Систематические нарушения требований налогового законодательства и устава могут привести к последствиям вплоть до ликвидации НКО. Налоговая инспекция имеет право обратиться в суд с заявлением о ликвидации организации, если будет установлено серьезное нарушение закона или устава. Для уменьшения рисков важно строго следовать инструкциям по ведению документации и использовать средства исключительно по целевым назначениям, предусмотренным уставом организации. Рекомендуется также консультироваться с юридическими и бухгалтерскими специалистами для обеспечения соответствия требованиям законодательства. Вопрос 3 Если осуществляется раздельный учет целевых средств и приходной деятельности, то при расчете налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) учитываются только доходы от приносящей доход деятельности. То есть, обороты от пожертвований и взносов на уставную деятельность не включаются в расчет налога по УСН, поскольку эти средства считаются целевыми и не облагаются налогом. Что касается уплаты налога по УСН с пожертвований и взносов на уставную деятельность, то такая уплата может упростить документооборот и снизить риски, связанные с налоговыми проверками.